Правовое регулирование валютного и налогового контроля внешнеэкономической деятельности

• Автор: Царева, Ольга Евгеньевна
• Шифр специальности: 12.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 242 с.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Валютно-правовой и налоговый режим ВЭД
§ 1. Содержание валютно-правового и налогового режима ВЭД
§2. Особенности валютного и налогового контроля в сфере ВЭД
§3. Правовой статус субъектов ВЭД
Глава 2. Особенности правового статуса субъектов валютного и налогового контроля ВЭД
§ 1, Система органов и агентов валютного кошроля ВЭД
§2 Органы налогового контроля и особенности их компетенции в сфере- ВЭД
§3. Взаимодействие контролирующих и правоохранительных органов в сфере ВЭД
ГЛАВА 3. Проблемы борьбы с нарушениями валютного и налогового законодательства в сфере ВЭД
§1. Правовые аспекты международного сотрудничества в деле выявления, пресечения и предупреждения нарушений валютного и налогового законодательства, а также финансовых операций, связанных с легализацией (отмыванием) преступно нажитых доходов и имущества, приобретенного незаконным путем
§2. Взаимодействие России со специализированными международными и иностранными организациями в борьбе с нарушениями внешнеэкономического законодательства, а также финансовых операций, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств и иного имущества, приобретенного незаконным путем
§3. Некоторые проблемы привлечения к ответственности за нарушения валютного и налогового законодательства в сфере ВЭД
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Приложение №
Изменения и дополнения, предлагаемые диссертантом для внесения в закон о валютном регулировании и валютном контроле
Приложение №
Международные договоры и постановления правительства РФ о сотрудничестве в области борьбы с нарушениями валютного и налогового законодательства

Приложение №
Документы Совета Европы
Приложение №
Примеры из практики
Приложение №
Сокращения, употребляемые в тексте диссертации
БИБЛИОГРАФИЯ

ВВЕДЕНИЕ
Диссертация посвящена исследованию важной проблемы правового регулирования валютного и налогового контроля внешнеэкономической деятельности (далее — ВЭД). Выбор темы обусловлен следующими характеристиками.
Актуальность темы диссертационного исследования. Процесс перехода России к рыночным отношениям и кардинальное изменение роли государства в экономической сфере, отмена государственной монополии ВЭД, в том числе валютной монополии, породили целый комплекс новых экономических и правовых проблем. По существу в России создается и совершенствуется новая правовая база регулирования валютного и налогового контроля ВЭД.
Однако формирование этой правовой базы происходит с некоторыми трудностями, поскольку для России это является новым, недостаточно разработанным и продуманным делом. Например, быстрая либерализация ВЭД и отказ от государственной валютной монополии привели к огромному оттоку капитала из России за границу. Несовершенство валютного и налогового законодательства, просчеты и недостаток опыта в работе контролирующих и правоохранительных органов используются в криминальных целях или в сделках, совершаемых в ущерб экономической безопасности государства.
Россия, являясь участницей международного экономического сотрудничества, приобщается к коллективным мерам борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств и иного имущества, приобретенного незаконным путем.
В таких условиях избранная тема диссертации представляется весьма актуальной.

Особенности валютного регулирования и контроля, в конечном итоге, состоят в проведении государством определенной валютной политики в тот или иной момент политической и экономической эволюции общества, а также в наличии органов, которые от имени государства выполняют функции регулирования валютной сферы и контроля за ней.
Валютное регулирование и валютный контроль — это две категории, которые не могут существовать одна без другой. Выше диссертант уже высказал мнение о воплощении валютной политики в валютном регулировании, т.к. именно в условиях перестройки российской экономики регулирование валютных отношений является одной из первостепенных и важнейших целей государственной политики в сфере ВЭД. О том, что российская валютная система (сфера) должна постоянно находиться под регулирующим влиянием государства, отмечалось в литературе, на семинарах, научных конференциях и симпозиумах, в кандидатских диссертациях.1 Однако существующий валютный механизм не является идеальным. Поспешная либерализация внешней торговли, валютного режима в стране и внутреннего валютного рынка привела к нарастанию негативных тенденций в сфере валютных отношений российской экономики. Создавшимся положением активно воспользовались криминальные группировки и коррумпированные элементы. Появление этих процессов является прямым следствием ослабления воздействия регулирующих и контролирующих органов на валютную сферу экономики. Поэтому создание действенного правового механизма валютной сферы (сочетание валютного регулирования с эффективной системой валютного контроля, находящее отражение в обновленном валютном законодательстве) должно в значительной степени укрепить валютный суверенитет России, стимулировать иностранные инвестиции, погасить экономическую нестабильность в обществе.
1 См малр.: Ибрагимов В.Ш. Указ. аетореф, дисс.С.З; Сапожников Н.В. Указ. соч. С.63.