Таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций в Российской Федерации

• Автор: Федорков, Дмитрий Александрович
• Шифр специальности: 12.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 175 с. : ил

Содержание:
Введение
Глава I. Понятие и правовое обеспечение таможенного валютного
контроля экспортно-импортных операций
§ 1. Таможенный валютный контроль как организационно-правовая форма
валютного контроля в Российской Федерации
§ 2. Развитие компетенции таможенных органов в валютной
сфере
§ 3. Правовые основы таможенного валютного контроля в Российской
Федерации
Глава II. Механизм таможенного валютного контроля экспортноимпортных операций
§ 1. Организационная составляющая механизма таможенного валютного
контроля экспортно-импортных операций
§ 2. Функциональная составляющая механизма валютного контроля
экспортно-импортных операций
§ 3. Правоохранительное обеспечение таможенного валютного контроля
экспортно-импортных операций
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Введение
Актуальность темы исследования. Предотвращение незаконного вывоза капитала из России, согласно Концепции национальной безопасности, является одним из приоритетных направлений деятельности государства по обеспечению экономической безопасности страны1. В настоящее время отток капитала из страны превышает 20 миллиардов долларов в год2. Практика показывает, что одним из основных каналов “утечки” денежных средств являются валютные операции, которые осуществляются в ходе исполнения резидентами экспортно-импортных контрактов.
Демонополизация внешней торговли, проведенная в середине 80-х годов XX века в России, обусловила отказ от государственной валютной монополии. Полученная в результате децентрализации внешнеэкономической деятельности свобода расчетных отношений, сопровождалась государственным регулированием, которое связывают, прежде всего, с установлением валютных ограничений3. В области экспортно-импортной деятельности, ограничения стали применяться в отношении тех валютных операций, где валюта является средством платежа.
Введение ограничений на порядок проведения валютных операций потребовало разработать определенный механизм контроля, основным инструментом которого стал валютный контроль. При этом непосредственная реализация контрольных полномочий в валютной сфере вызвала необходимость сформировать структуру уполномоченных государством органов. Законом РФ от 9 октября 1992 года “О валютном регулировании и валютном контроле” в качестве органов валютного контроля определены Банк
1 Указ Президента РФ от 17 декабря 1997 r. Ns 1300 (ред. 10.01.2000) “Об утверждении Концепции национальной безопасности Российской Федерации” // Российская газета, № 247, 26.12.1997 г.
2 См.: Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ “Не будет ни революций, ни контрреволюций” // Российская газета, Ns 66, 04.04.2001 г.
1 Подробнее см.: Емелин A.B. Проблемы финансово-правового регулирования валютных отношений в Российской Федерации: Дисс.... канд. юрид. наук / Мое. гос. юрид. акад. - М., 2000. - С. 46.

России, федеральные органы исполнительной власти в пределах своей компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации (ст. 11)'.
Наделение таможенного ведомства полномочиями в валютной сфере продиктовано спецификой осуществления валютного контроля экспортноимпортных операций, связанной с обязательным перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Изначально деятельность таможенных органов сводилась лишь к проведению отдельных процедур валютного контроля в момент таможенного оформления товаров. Введенный в действие в 1993 году Таможенный кодекс Российской Федерации (ТК РФ) существенно расширил компетенцию таможенных учреждений, которые начали осуществлять и последующий контроль за соблюдением норм и правил валютного законодательства. Данное обстоятельство повлекло как организационные изменения отечественного таможенного ведомства, так и потребовало модифицировать механизм государственно-правового воздействия на участников внешнеторговых отношений. При этом специфика деятельности таможенных органов позволяет выделить в качестве самостоятельной организационно-правовой формы валютного контроля - таможенный валютный контроль2.
Таможенный кодекс Российской Федерации существенно расширил полномочия Государственного таможенного комитета Российской Федерации (ГТК России). Так, в статье 198 данного кодекса ГТК России определен как орган валютного контроля, что дает ему возможность в пределах своей компетенции принимать участие в формировании отечественного валютного законодательства.
1 Закон РФ от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле” // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ, 1992, № 45, ст. 2542.
2 См.: Хаменушко 1I.B. Валютный контроль в Российской Федерации: Дисс. ... канд. юрид. наук. / Мос. гос. ун-т. им. М.В. Ломоносова. - М., 1999. - С. 60.

Объектом таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций являются общественные отношения, возникающие по поводу соблюдения порядка оплаты товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Субъектом - единая система таможенных органов Российской Федерации1.
Таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций как функция государственного управления характеризуется тем, что органично сочетает в себе два вида государственного контроля — таможенный и валютный. При этом, как разновидность валютного контроля имеет следующие специфические черты:
Во-первых, целью таможенного валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций;
Во-вторых, основными направлениями таможенного валютного контроля экспортно-импортных операций являются: 1) определение соответствия
проводимых валютных операций действующему законодательству; 2) контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров; 3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям участников внешнеэкономической деятельности.
Таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций как разновидность таможенного контроля характеризуется следующими чертами: Во-первых, таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций является одним из направлений деятельности отечественного таможенного ведомства, которое реализуется в рамках выполнения его главной
1 Особенности структуры отечественных таможенных органов в святи с осуществлением ими валютного контроля экспортно-импортных операций, будет рассмотрена в первом параграфе следующей главы.