Правовой статус коммерческих банков в системе субъектов государственного финансового контроля

• Автор: Першин, Максим Сергеевич
• Шифр специальности: 12.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2003
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 270 с.

Содержание
Введение
Глава I. Институциональные основы государственного финансового контроля в Российской Федерации
§ 1. Взаимообусловленность направлений государственного финансового контроля и системы органов его осуществляющих
§2. Бюджетный контроль в системе финансового контроля: правовой статус и полномочия его органов §3. Налоговый контроль в Российской Федерации и система органов его осуществляющих
§4. Субъекты государственного финансового контроля за денежным обращением
Г лава II. Полномочия коммерческих банков в сфере контроля за денежным обращением
§ 1. Полномочия коммерческих банков в сфере контроля за соблюдением порядка ведения кассовых операций §2.Коммерческие банки как агенты валютного контроля: права и обязанности
§3.Правовые основы деятельности коммерческих банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность темы исследования.
Переоценить значение существования и деятельности банков в рыночной экономике сложно. Являясь довольно специфическими хозяйствующими субъектами, они выполняют важнейшие функции в экономической системе в целом, и в финансовой системе в частности, -кредитование экономики и обеспечение денежного обращения. При этом определить какая из названных функций важнее для микро- и макроэкономики невозможно. Первая - кредитование экономики -заключается в аккумуляции временно свободных денежных средств и перераспределении (вложении) их между различными секторами народного хозяйства (отраслями экономики), что обеспечивает экономический рост. Поэтому банки, относятся к финансовым институтам, которые связаны со всеми отраслями и секторами экономики. Банки обеспечивают финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы управления, а также обеспечивают поступление средств в бюджет и внебюджетные фонды государства и муниципальных образований.
Вторая функция - обеспечение денежного обращения - заключается в опосредовании движения денежной массы как между частными хозяйствующими субъектами, так и между государством (муниципальными образованиями) и юридическими и физическими лицами. Именно выполнение этой функции предопределяет возрастание роли банков в экономической жизни общества в последние десятилетия. Это связано с изменением вещественной формы денег, а именно с широким использованием безналичных форм расчетов. Современный денежный оборот характеризуется существенным преобладанием движения безналичных денег по сравнению с наличным денежным обращением. При этом,

если раньше безналичные расчеты использовались в основном при расчетах между юридическими лицами, то постепенно такая форма расчетов все чаще применяется физическими лицами (зачисление доходов на банковские счета, использование банковских пластиковых карт при расчетах и т.п.), что обусловлено высокой степенью их удобства.
Посредником (агентом) при осуществлении безналичных расчетов чаще всего является банк (иногда это может быть небанковская кредитная организация). Т.е. именно банки обеспечивают движение основной массы денег в экономическом обороте.
Поскольку от состояния денежного обращения в стране зависит экономическая стабильность и темпы экономического роста, государство, посредством деятельности компетентных органов власти, регулирует движение денежной массы - устанавливает правила обращения наличной национальной и иностранной валюты на своей территории, регламентирует порядок проведения безналичных расчетов, предотвращает попадание в оборот денежных средств, полученных преступным путем («грязные деньги») и т.д. Установив правила обращения денежной массы, государство обязано проконтролировать выполнение названных правил. Однако сложность контроля в этой сфере заключается в том, что в денежном обращении участвует неограниченное количество субъектов. Именно поэтому банки, как основные посредники движения денежной массы, в силу специфики своей деятельности обладающие информацией о перемещении денежных средств и непосредственно обеспечивающие это перемещение, лучше любых государственновластных органов способны осуществлять контроль за своими клиентами в сфере соблюдения последними законодательства о денежном обращении. Таким образом, банки были включены в систему субъектов

• проведение профилактической, информационно-разъяснительной работы с целью повышения бюджетно-финансовой дисциплины.
Хотя государственный бюджетный контроль охватывает только общественный сектор экономики, он, как видно из перечня задач, распространяется и на частнопредпринимательскую деятельность при выполнении предприятиями государственных заказов, финансируемых из бюджета; при предоставлении предприятиям различных форм собственности, субсидий, дотаций, кредитов и т.д.). Следовательно, объектом бюджетного контроля выступает не только бюджетная сфера и бюджетный процесс, но и весь процесс финансово-хозяйственной деятельности субъектов рыночных отношений. Этим и определяются роль и значение бюджетного контроля как важнейшего элемента государственного контроля и управления.
Иными словами, объект бюджетного контроля — денежные отношения, возникающие между государством и юридическими и физическими лицами по поводу мобилизации и перераспределения национального дохода (частично — и национального богатства) в территориальном, социальном и отраслевом разрезах с целью выполнения государством своих функций.
Непосредственным предметом бюджетного контроля, как видно из перечня задач, выступают все этапы бюджетного процесса (составление, рассмотрение, утверждение, исполнение бюджета, составление и утверждение отчета об его исполнении), поступления доходов в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды, декларации, расчеты по налогам, постановка бухгалтерского (финансовою) учета и отчетности,
1 Воронина Л.И., Шохин С.О. Бюджетно-финансовый контроль и аудит. Теория и практика применения в России. - М. 1997. С. 15.
2 Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. — М. 1999. С. 583- 584.