Совершенствование правового регулирования аудиторской деятельности в банковской сфере Российской Федерации

• Автор: Аминова, Эльвира Маиловна
• Шифр специальности: 12.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 212 с.

Глава 1. Теоретико-правовые основы организации аудиторской деятельности в Российской Федерации
1.1 .Аудит как институционально-правовая форма контроля за деятельностью кредитных организаций
1.2. Становление и развитие законодательства об аудиторской деятельности в банковской сфере Российской Федерации
1.3. Аудиторские стандарты как процессуальная форма регулирования аудиторской деятельности.
Глава 2. Некоторые проблемы правового регулирования аудита в банковской сфере Российской Федерации
2.1 Правовые принципы и статус субъектов аудиторской деятельности
2.2. Правовые основы аттестации аудиторской деятельности
2.3. Правовое регулирование внутреннего контроля и аудита в двухуровневой банковской системе
Заключение
Список источников и литературы

Актуальность темы исследования определяется необходимостью формирования банковской системы, соответствующей рыночным отношениям, и осуществления повседневного регулирования, контроля за ее функционированием. Банковская система, затрагивая имущественные интересы неограниченного круга субъектов, способна оказывать значительное влияние на экономические процессы в стране в целом. В этой связи особую роль приобрела необходимость проведения независимого контроля за банковской деятельностью, которую выполняет аудит. Значимость и актуальность исследования определяется следующими обстоятельствами.
Во-первых, важными тенденциями в развитии банковской системы Российской Федерации на современном этапе, которые характеризуются созданием правовой базы, позволяющей сформировать эффективную и стабильную денежно-кредитную политику. Банковский сектор — важнейший элемент финансовой системы Российской Федерации. Банки многократно превосходят всех других финансовых посредников по величине активов и капитала. Нынешний уровень развития банковского сектора России в значительной мере был достигнут в последние пять лет его реформирования.
На первом этапе реформирования банковского сектора (1998—2000 гг.) перед банковской системой России стояли задачи преодоления последствий финансово-экономического кризиса. Для этого в ноябре 1998 года Правительством Российской Федерации и Банком России был принят программный документ “О мерах по реструктуризации банковской системы Российской Федерации”, в котором были определены основные направления неотложных действий законодателей, исполнительной власти и Банка России по реструктуризации и восстановлению банковского сектора. В результате указанных действий его жизнеспособное ядро удалось сохранить.
На втором этапе реформирования (2001—2003 гг.) проводились активные мероприятия по созданию условий для развития банковского сектора. Необходимо было в полной мере восстановить способность банковского сектора оказывать базовый комплекс финансовых услуг, увеличить капитал кредитных организаций, повысить качество активов, укрепить долгосрочную ресурсную базу для потребностей реального сектора экономики. Очень важно было восстановить доверие к банкам со стороны частных вкладчиков, кредиторов и клиентов, иностранных партнеров. Эти и другие задачи были предусмотрены Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации, принятой Правительством Российской Федерации и Банком России 30 декабря 2001 года. Результатом второго этапа явились динамичный рост основных показателей банковского сектора, повышение его функциональной роли в экономике.
В настоящий момент банковский сектор России развивается более быстрыми темпами, чем экономика в целом, и сегодня правовая основа его деятельности в значительной мере соответствует международным стандартам, в том числе содержащимся в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору. В максимальной мере соответствовать этим стандартам российский банковский сектор будет по завершению третьего этапа его реформирования (2004—2008 гг.), после реализации задач, предусмотренных новой редакцией Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации. При стабильных макроэкономических условиях, эффективном проведении структурных реформ во всех отраслях экономики, принятии необходимых законодательных актов и мер по обеспечению их исполнения для достижения целей развития банковского сектора, определенных данным документом, по мнению Минфина, понадобится около 5 лет. В соответствии с этой концепцией в сфере правового обеспечения банковской деятельности необходимо в первую очередь обеспечить дальнейшее совершенствование

аудита — добровольность, деятельность на основе договоров;
ревизии — принудительность, осуществление контроля по распоряжению вышестоящих или государственных органов.
4. Управленческие связи:
аудита — горизонтальные связи, равноправие во взаимоотношениях с клиентом, отчет перед ним об исполнении;
ревизии — вертикальные связи, назначение вышестоящим звеном, отчет перед ним об исполнении.
5. Принцип оплаты услуг:
аудита - оплату производит клиент;
ревизии — оплату производит вышестоящее звено или государственный орган.
6. Практические задачи:
аудита — оценка финансового положения клиента, консалтинг по привлечению пассивов (инвесторов, кредиторов), помощь и консультирование клиента;
ревизии — сохранение активов, пресечение и профилактика злоупотреблений;
7. Результаты
аудита — аудиторское заключение — документ, имеющий юридическое значение для всех юридических и физических лиц, органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления судебных органов. Итоговая часть аудиторского заключения, содержащая запись о подтверждении достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, может быть опубликована;