Теоретические аспекты и практика применения соотношения правового регулирования государственного финансового контроля и финансового мониторинга

• Автор: Набиев, Самир Адил оглы
• Шифр специальности: 12.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 217 с.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Определение государственного финансового контроля и финансового мониторинга в Российской Федерации
§ 1. Понятие и принципы государственного финансового
контроля
§ 2. Определение понятия и принципов мониторинга в сфере
финансов
§ 3. Соотношение государственного финансового контроля и
финансового мониторинга
§ 4. Зарубежный опыт организации государственного
финансового контроля и финансового мониторинга
Глава 2. Правовые основы формирования финансового мониторинга в системе государственного финансового контроля Российской Федерации
§ 1. Субъекты осуществления финансового
мониторинга
§ 2. Контрольные полномочия федеральной службы по
финансовому мониторингу
§ 3. Основные направления совершенствования законодательства о государственном финансовом контроле и
финансовом мониторинге
Заключение
Библиография
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы диссертационного исследования.
Экономические реформы последних лет, происходящие в России, направлены на создание новой экономической системы, основанной на рыночных отношениях. Изменение экономической системы предопределяет и качественные преобразования в управленческой, финансовой, правовой сфере, где особое место принадлежит контролю. На нынешнем этапе развития экономики с появлением в финансовой деятельности государства различных форм собственности одним из важнейших звеньев системы финансового контроля стал финансовый мониторинг, чьим функциональным назначением является постоянное, систематическое наблюдение в сфере образования, распределения и использования фондов денежных средств государства, органов местного самоуправления и иных хозяйствующих субъектов с целью рационального использования финансовых ресурсов во всех сферах экономики для ее безопасности и стабильного развития.
Эффективное и ответственное управление финансами лежит в основе усилий любой страны по обеспечению стабильных и благоприятных условий для устойчивого развития и повышения благосостояния ее граждан. В условиях глобализации экономики, подверженной действию множества непредсказуемых факторов, финансовый мониторинг, может внести существенный вклад в управление финансами и обеспечение всеобщей безопасности, как на национальном, так и на международном уровне.
В условиях глобализации экономики организация финансового мониторинга имеет фундаментальное значение для всех стран с точки зрения обеспечения устойчивости национальных бюджетных систем, а также общей финансовой безопасности и устойчивого экономического роста.
Кризисные явления в экономике и нестабильность мировой финансовой системы, а также недостаточная эффективность управления финансовыми средствами на современном этапе, не позволяют
государственным и местным бюджетам выполнить в полной мере свое предназначение. В области бюджета проявлялись такие, в определенной мере преодоленные, негативные факторы, как бюджетный дефицит (превышение расходов над доходами), обострение противоречий при распределении средств между бюджетами разных уровней, несвоевременность утверждения бюджета, несобираемость доходов в намеченном объеме, большой удельный вес заемных средств и др.
В соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию о бюджетной политике на 2008 - 2010 годы, начиная с 2000 года федеральный бюджет исполняется с превышением доходов над расходами. Объем ВВП России, по данным официальной статистики, впервые за достаточно длительный период времени приобрел тенденцию стабилизации по отношению к предыдущим периодам. Во многом на это повлияла динамика производства в промышленности, где в ряде отраслей наблюдается его рост (в частности, топливно-сырьевого экспорта). Но наметившиеся в российской экономике позитивные процессы не охватывают все ее сферы.
Слабое развитие форм самоорганизации и саморегулирования бизнеса и общества, в сочетании с низким уровнем эффективности государственного управления, сохранение нереформированных структур на уровне отдельных предприятий, неэффективность финансового контроля, высокий уровень социального неравенства и региональной дифференциации, сохранение высокого уровня рисков ведения предпринимательской деятельности в России, в том числе, высокий уровень коррупции, административных барьеров и отмывание денег, являются сегодня главным препятствием для роста экономики России.
Потери ресурсов в результате «отмывания» денег признаются в качестве фактора, серьезно дестабилизирующего процесс управления финансами. «Отмывание» денег является поведенческой проблемой, и этот ее аспект совершенно справедливо привлекает большое внимание. Поэтому,

- в соответствующих положениях иных нормативно-правовых актов разного уровня25. Такая разрозненность, порой их противоречивость, несоответствие требованиям и изменяющимся условиям времени не способствуют созданию эффективной системы органов государственного финансового контроля. Поэтому следует согласиться с П.В. Бобылевым , считающим, что положения о контрольных органах определяют их функции недостаточно полно и четко, не ориентируют на выполнение конкретных задач переходного периода к рыночной экономике26.
Таким образом, современное состояние государственного финансового контроля характеризуется разнообразием видов, множеством органов, осуществляющих контроль, при значительных различиях в их правовом статусе, большим объемом законов, подзаконных и нормативных актов, регламентирующих осуществление госконтроля. В настоящее время в России действует не столько система, сколько совокупность контрольных органов, отсутствует унифицированность правовых актов. Существует избыточность и органов, и правовых актов, параллелизм и дублирование, нет эффективной координации работы таких органов. Как отмечает Агапцов С.А., дублирование функций приводит к возникновению пробелов в деятельности органов государственного финансового контроля и как следствие - правовые ниши, позволяющие законным способом присваивать государственные средства
Бесспорно, многочисленность контролирующих органов не обеспечивает уменьшения правонарушений, а сами органы обладают ограниченными возможностями воздействия на правонарушителей. Вследствие этого результативность их работы зачастую недостаточно
25 Бурцев В.В. Совершенствование нормативной базы государственного финансового контроля в Российской Федерации // Законодательство и экономика. 2004. N 2.
26 Бобылев П.В. Эффективность - главный критерий // Президентский контроль. 1999. N11.
*' См.: Агапцов С.А. Государственный финансовый контроль и бюджетная политика Российского государства. М., 2004. С. 13.