Прокурорский надзор за исполнением валютного законодательства

• Автор: Вильде, Людмила Викторовна
• Шифр специальности: 12.00.11
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2010
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 192 с.

Глава 1. Оценка состояния законности в валютной сфере
1.1. Состояние современного валютного законодательства Российской Федерации
1.2. Проблемы исполнения валютного законодательства Российской
Федерации
Глава 2. Сущность и черты прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства
2.1. Предмет, пределы, цели и основные задачи прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства
2.2. Проблемы и пути совершенствования прокурорского надзора за
исполнением валютного законодательства
Глава 3. Особенности прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства
3.1. Специфика прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства органами валютного контроля
3.2. Специфика прокурорского надзора за исполнением валютного
законодательства агентами валютного контроля
Заключение
Библиографический список
Приложения
1. Анкета изучения дела об административном правонарушении
2. Справка по результатам изучения дел об административных ] 7^ правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ
3. Анкета опроса прокуроров по проблемам надзора за исполнением валютного законодательства
4. Справка по результатам опроса прокуроров по проблемам надзора за исполнением валютного законодательства
5. Анкета изучения уголовного дела о преступлении, предусмотренном ст. 193 185 УК РФ
6. Справка по результатам изучения, уголовных дел, предусмотренных ст. 193 УК РФ
7. Об организации прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства РФ. Проект приказа Генерального прокурора РФ
Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена ее тесной связью с решением общегосударственной задачи укрепления законности и правопорядка в валютной сфере, обеспечения национальной экономической безопасности. В современной конкретно-исторической ситуации борьба с нарушениями валютного законодательства выступает одним из важнейших условий экономического и социального развития страны. В силу данного обстоятельства совершенствование прокурорского надзора, как эффективного элемента правового механизма защиты интересов общества и государства, безусловно, необходимо, на что указывают не только правовые, но и многочисленные факторы социального и экономического характера.
Общеизвестно, что экономика страны не может быть изолированной от мирового хозяйства. Национальные производства функционируют в условиях общего экономического пространства, действия правил ответственного подхода к исполнению взаимных обязательств. При этом валютные операции являются основной формой международных расчетов, используются при инвестировании и кредитовании. От стабильности валютного законодательства, его адекватности социально-экономической ситуации, а также от надлежащей практики его применения во многом зависит доходность государственного бюджета, предотвращение роста внешних и внутренних долгов, надежность отечественной банковской системы.
Экономическое положение Российской Федерации не позволяет сегодня полностью либерализировать валютное законодательство, поскольку существенную роль играют валютные ограничения и валютный контроль. Причиной тому в немалой степени послужил мировой финансовый кризис, повлекший стагнацию производства, ослабление национальной валюты и

отток капитала за рубеж. По оценкам экспертов только в 2008 году из Российской Федерации было выведено 130 млрд. долл. CLLIA; в 2009 году такая «утечка» уже превышала 200 млрд. долларов1. Наша страна, обремененная значительным внешним долгом, составляющим на 1 января 2010 года 471, 6 млрд. долл. США, нуждается для его погашения в крупных валютных резервах, которые в результате нарушений законодательства могут быть существенно уменьшены2. Укрепление законности в сфере валютных отношений требуется для реализации возможности приобретения хозяйствующими субъектами и государством иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, от чего зависит решение широкого круга задач, как экономического, так и социального содержания.
Негативные последствия нарушений валютного законодательства носят многоплановый характер. В первую очередь они отрицательно сказываются на формировании доходной части бюджета, который несет немалые убытки по причине непоступления в Россию валютной выручки от внешнеэкономических сделок и как следствие, неуплаты организациями налога на прибыль. Неисполнение валютных обязательств порождает заметные сложности в осуществлении национальных проектов по развитию здравоохранения, образования, культуры. Наблюдающееся игнорирование требований закона о репатриации валютных средств ведет к ослаблению валютного потенциала страны. В соответствии с данными платежного баланса Российской Федерации, своевременно не полученная экспортная выручка и не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, а также переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами составили в 2000 году - 5,2 млрд. долл. США, а в 2009 году уже 26,5 млрд. долл. США. Если же сравнивать размер невозвращенной из-за рубежа выручки с размером внешнеторгового оборота
1 См.: Зверев A.A. Можно ли поставить заслон бегству капиталов // Валютное регулирование и валютный контроль. 2009. № 4; Рублев С. Когда бегут капиталы // Финансовый контроль. 2008. № 7 (80).
2 См. Официальный Интернет сайт Банка России:

во многом зависит от активности контролирующих и правоохранительных органов и надлежащего взаимодействия между ними.
Анализ показателей административно-юрисдикционной деятельности органов и агентов валютного контроля свидетельствует об общей тенденции к увеличению количества выявленных правонарушений в валютной сфере.
По сведениям Росфиннадзора86 в 2004 году этой службой возбуждено 564 дела об административном правонарушении, в 2005 — 7813, в 2006 — 7834, в 2007 - 8766, в 2008 - 9380, в 2009 году - 21622 дела87.
Федеральной налоговой службы России в 2004 году вынесено 593 постановления о привлечении к ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ; в 2005 - 278 постановлений88. В 2006 году ФНС России оформлено 953 протокола об административном правонарушении; в 2007 - 1759; в 2008 -3464, в 2009 - 6262 протокола.
Показатели по делам об административных правонарушениях в валютной сфере Федеральной таможенной' службы России выглядят следующим образом89:
Период (год) 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Статья КоАП РФ 16.17 15.25 15.25 15.25 15.25 15.25 15
Возбуждено дел об АП 7 998 248 4200 4210 6700 8851 16645
При этом заметим, что до 20 августа 2004 г. таможенные органы привлекали к ответственности за нарушения валютного законодательства по двум статьям КоАП РФ - 15.25 и 16.17, которые фактически дублировали друг друга и устанавливали ответственность за совершение идентичных
86 Представленные в диссертации статистические данные отражены на официальном сайте Росфиннадзора —
87 Росфиннадзор был образован вследствие административной реформы 2004 года и фактически начал свою работу во втором его полугодии.
88 Нужно учитывать, что 18.07.2005 налоговые органы получили статус агентов валютного контроля, соответственно они утратили право рассмотрения дел об административных правонарушениях по признакам ст. 15.25 КоАП РФ.
89 Указанные показатели содержатся в годовой статотчетности ФТС России формы 3-УТРД, представляемой на регулярной основе в Академию Генеральной прокуратуры РФ.