Расследование уклонений от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

• Автор: Жегалов, Евгений Алексеевич
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Барнаул
• Количество страниц: 216 с.

V ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
ГЛАВА 1. Понятие уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, и теоретические
основы методики их расследования
1.1. Ответственность за деяния, направленные на неуплату и занижение таможенной пошлины, и производство по
ним в Российской Империи в 1885 - 1917 годах
1.2. Правовая природа и место таможенных платежей в системе
государственных доходов Российской Федерации
1.3. Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, и теоретические основы методики расследования преступлений этого вида
ГЛАВА 2. Криминалистическая характеристика преступной деятельности по уклонению от уплаты таможенных платежей - первый структурный компонент методики расследования
2.1. Характеристика обстановки совершения уклонений от
уплаты таможенных платежей
2.2. Характеристика способов уклонений от уплаты
таможенных платежей
% 2.3. Признаки совершения и сокрытия уклонений от
уплаты таможенных платежей
2.4. Характеристика субъектов преступных уклонений от
уплаты таможенных платежей
2.5. Связи между признаками элементов криминалистической характеристики преступных уклонений от уплаты таможенных платежей

ГЛАВА 3. Криминалистическая характеристика деятельности по предварительному расследованию уклонений от уплаты таможенных платежей - второй структурный компонент методики расследования
3.1. Исходные следственные ситуации при расследовании
уклонений от уплаты таможенных платежей
3 .2. Версии и планирование расследования уклонений от уплаты
таможенных платежей
3 .3. Способы решения тактических задач расследования
уклонений от уплаты таможенных платежей
3.4. Тактические операции при расследовании уклонений от
уплаты таможенных платежей
3.5. Особенности расследования преступлений, связанных
с уклонением от уплаты таможенных платежей, совершенных транснациональными преступными группами
3.6. Меры по предупреждению уклонений от уплаты
таможенных платежей
ГЛАВА 4. Криминалистическая характеристика деятельности по расследованию преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, в ходе судебного следствия
4.1. Понятие судебной ситуации по уголовным делам об
уклонении от уплаты таможенных платежей
4.2. Методика судебного следствия и возможное разрешение судебных ситуаций по уголовным делам об уклонении от
уплаты таможенных платежей
Заключение
Список использованных источников
Приложения

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Россия, как известно, находится в состоянии перехода к рыночной модели экономики, в которой активно начинают использоваться фискальные налоговые и таможенные механизмы. Изменения в общественных отношениях, сдвиги к открытости общества, технологическая индустриализация явились причиной изменений форм и способов преступной деятельности как неотъемлемой стороны социальной жизни общества. Экономическая преступность является наиболее интеллектуальной, изощренной и высокоприбыльной противоправной деятельностью. Преступники прибегают к различным новым способам подготовки совершения и сокрытия своих противоправных деяний.
Остра необходимость эффективной защиты экономических интересов человека, гражданина, общества, государства, федерального бюджета. В этой связи стали актуальными задачи таможенных и других правоохранительных органов по раскрытию и расследованию преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей (далее УУТП). Эта проблема нова. Актуальность диссертации состоит в том, что до настоящего времени данная тема в науке не исследовалась. Острой необходимостью является быстрейшее научное осмысление и разработка методики раскрытия преступных уклонений от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, которая имеет свои особенности.
Имеющиеся на сегодня данные свидетельствуют о трудной раскрываемости и высокой латентности преступлений данного вида. По данным Государственного таможенного комитета Российской Федерации (далее ГТК России), из 963 уголовных дел, возбужденных по фактам УУТП, только в 1999 году прекращено 32,9%, в том числе за отсутствием события или состава преступления 11,6%, было приостановлено 76,2% дел, остаток приостановленных дел на конец 1999 года составил 58,98%, направлено прокурору с обвинительным заключением всего 2,4% дел. Из изученных диссертантом дел только по 6,5% были составлены обвинительные заключения и лишь по 3,8% возбужденных уголовных дел были приняты но существу те или иные судебные решения. Столь низкие результаты связаны как с пробелами в организации таможенного контроля и таможенного оформления и несовершенством подследственности, так и с недостаточной подготовкой в этой сфере сотрудников подразделений дознания, следователей правоохранительных органов, прокуроров и судей. В этой связи научная разработка вопросов криминалистики в таможенном деле имеет весьма важное значение.

прошло свыше двух лет.56 Однако с учетом того, что ни обвиняемые, ни их предприятие так и не внесли суммы неуплаченных таможенных платежей, вряд ли можно сказать, что прекращение преступного состояния произошло в момент вмешательства органа власти.
Действующий Уголовный кодекс не связывает срок давности по совершенным преступлениям с их природой (длящееся или недлящееся), а увязывает и исчисляет «со дня совершения преступления» (ч. 1 ст. 78 УК РФ), временем совершения преступления признается время совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (ч. 2 ст. 9 УК РФ).
2. Следует отличать уклонение от уплаты таможенных платежей, срок и сумма которых конкретны и зависят от факта пересечения границы, от платежей и обязанностей, которые продолжаются во времени или являются периодическими (ежемесячная уплата алиментов, ежедневное прохождение службы, отбывание наказания и т.д.). Поэтому, на наш взгляд, к уклонению от уплаты таможенных платежей не относится термин «длительное невыполнение обязанностей», поскольку обязанность одна, она не периодическая и не постоянная. Обязанность уплатить таможенные платежи возникла с момента пересечения таможенной границы, срок исполнения этой обязанности конкретен.
3. Не всегда являются одним и тем же лицом виновное лицо и лицо, обязанное по закону уплатить таможенные платежи. В этом случае, совершив определенное деяние по уклонению от уплаты таможенных платежей, лицо, выполняющее управленческие функции в организации (склад временного хранения, организация - таможенный брокер, коммерческое предприятие и т.д.), само по себе не попадает в преступное состояние (поскольку в это состояние попадает организация) и не несет обязанности уплатить платежи, пока не будет признано виновным в этом судом.
Важно правильно отграничивать при квалификации уклонение от уплаты таможенных платежей от контрабанды. На этот счет есть ряд теоретических взглядов, которые на практике понимаются по-разному. Проблемой является оценка влияния на решение таможенного органа о пропуске товаров тех или иных сведений, заявляемых при пересечении таможенной границы.
В.Г. Баяхичев считает: «Обязательным признаком контрабанды является причинная связь между недекларированием либо недостоверным декларированием и возможностью официального перемещения товаров через
56 Архив Омской транспортной прокуратуры за 1998 год. Наблюдательное производство по уголовному делу №560045/203.