Лжеэкспортное мошенничество: понятие, криминалистическая характеристика, программа расследования

• Автор: Лазарев, Дмитрий Вячеславович
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 208 с.

Глава I. Криминалистическое понятие и структура лжеэкспортного мошенничества
§1. Лжеэкспорт как один из видов криминальных нарушений установленных
законом правил экспорта
§2. Криминалистический анализ механизма возмещения налога на добавленную стоимость по экспортным операциям. Криминалистическое понятие и структура лжеэкспортного мошенничества
Глава II. Криминалистическая характеристика лжеэкспортного
мошенничества
§ 1. Предмет преступного посягательства при совершении лжеэкспортного
мошенничества
§ 2. Характеристика субъектов посягательства и их психической
деятельности
§ 3. Физическая деятельность субъектов посягательства
§ 4. Место и время преступного посягательства
§ 5. Факты-последствия лжеэкспортного мошенничества
§ 6. Связи и закономерности системы лжеэкспортного мошенничества
Глава III. Криминалистическое программирование расследования лжеэкспортного мошенничества
§ 1. Сущность криминалистического программирования расследования преступлений

§ 2. Общая развернутая типовая криминалистическая программа расследования лжеэкспортного мошенничества и рекомендации по ее применению
Заключение
Список использованной литературы Приложения

Актуальность темы диссертационного исследования. Отличительной чертой последних лет является все возрастающее влияние преступности на экономику, проникновение ее в ранее практически недоступные сферы: банковскую, внешнеэкономическую, бюджетную. Высокой степенью общественной опасности обладают хищения бюджетных средств, оказывающие отрицательное влияние на ход экономических реформ в России.
Наибольшую угрозу экономической безопасности страны представляют • мошеннические хищения бюджетных средств под видом возмещения налога на
добавленную стоимость (НДС) по лжеэкспортным сделкам - лжеэкспортные мошенничества (JTM), широко распространенные в настоящее время и влекущие за собой неуклонный рост дефицита бюджетов всех уровней. Данный вид хищений неразрывно связан с коррупцией в органах власти и управления, в правоохранительных органах.
Анализ судебно-следственной практики показывает, что количество уголовных дел, возбужденных по фактам JIM, неуклонно растет, однако их расследование представляет значительную сложность, что в большинстве случаев приводит к прекращению дел. Относительная новизна данной разновидности мошенничества и отсутствие у лиц, связанных с расследованием подобных преступлений, комплексных знаний в области внешнеторговых отношений, Л банковского, таможенного, налогового права, иностранного законодательства,
компьютерных технологий застали врасплох правоохранительные органы, оказавшиеся неготовыми к адекватному противостоянию и борьбе с этим новым экономико-социально-правовым явлением.
В связи с этим проблемы выявления лжеэкспорткых мошенничеств и их расследования приобретают особое социальное значение.
С использованием механизма лжеэкспорта совершаются и другие опасные преступления: уклонение от уплаты налогов, отмывание денежных средств, добытых преступным путем, не рассматриваемые в контексте настоящего исследования. Тем не менее, относительное сходство способов указанных преступлений со способами ЛМ придает актуальность положениям данной
Важное значение имеет содержание бюджета как объекта права собственности, как части государственной казны47. С этих позиций бюджет характеризует ст.214 Гражданского кодекса РФ, устанавливающая, что имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями, и, прежде всего, средства соответствующего бюджета, составляют государственную казну публично-правового образования. Гражданский кодекс РФ термином «имущество» обозначает недвижимые, движимые вещи, включая деньги, ценные бумаги.
М.В.Карасева на основе анализа п.4 ст.214 ГК РФ под казной Российской Федерации или ее субъектов понимает «право этих субъектов на владение, пользование, распоряжение средствами соответствующих бюджетов и иным государственным имуществом, не закрепленным за государственными предприятиями и учреждениями»48.
Основную роль в формировании доходной части бюджетов составляют налоги - императивные денежные отношения, в процессе которых образуется бюджетный фонд, без предоставления плательщику налога какого-либо эквивалента44, среди которых ведущую роль занимает налог на добавленную стоимость70.
Особенность предмета посягательства рассматриваемого преступления заключается также и в безналичном характере похищаемых денежных средств.
Безналичные деньги - записи на счетах в Центральном банке, его отделениях и коммерческих банках. Эти денежные средства находятся в безналичном денежном обороте, который представляет совокупность платежей, совершаемых путем перечисления по счетам в кредитных организациях и зачета встречных требований.
См. об этом подробнее: Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм.- М.: Издательство НОРМА, 2001С.246
Карасева М.В. Финансовое правоотношение,- Воронеж, 1997,-С

Бюджетная система Российской Федерации: Учебник /Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской,- М.: Юрайт, 2000.-С
Подробно о налоге на добавленную стоимость см. § 2 главы I диссертации.