Криминалистическая диагностика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации

• Автор: Андронникова, Евгения Юрьевна
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Нижний Новгород
• Количество страниц: 197 с.

у Глава 1. Теоретические основы использования экономической инф формации для обнаружения и раскрытия легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества
§ 1. Понятие легализации (отмывания) денежных средств или иного
имущества. Проблемы ее обнаружения и расследования
§ 2. Квалификация и меры предупреждения легализации (отмывания)
денежных средств или иного имущества
§ 3. Экономическая информация и защитные функции бухгалтерского
учета
ф § 4. Использование экономической информации для формирования
криминалистической характеристики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества
§ 5. Методологические аспекты криминалистической диагностики легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации
Глава 2. Криминалистическая диагностика легализации (отмыва-ния) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации
ф § 1. Криминалистическая диагностика признаков и следов деятельности
по размещению денежных средств или иного имущества как первой
фазы легализации
§ 2. Диагностирование легализации денежных средств или иного имущества на этапах их расслоения и интеграции
§ 3. Использование результатов криминалистической диагностики в деятельности по расследованию легализации денежных средств или иного имущества

§ 4. Специальные экономические познания при раскрытии легализации
(отмывания) доходов, полученных преступным путем
Заключение
Y Библиография
® Приложение
Приложение
Актуальность темы исследования. Легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, полученных преступным путем, представляет значительную опасность для государства и общества в целом. Это связано с тем, что легализуемые преступные доходы являются источником средств, направляемых на финансирование терроризма, подкуп государственных служащих, укрепление материальной базы преступных сообществ, способствуют проникновению во власть людей, тесно связанных с организованной преступностью. Можно без преувеличения сказать, что легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, представляет серьезную угрозу национальной безопасности.
Современный этап развития общества характеризуется глобализацией экономики, быстрым развитием средств телекоммуникаций, широким распространением в мире оффшорных юрисдикций. Эти факторы способствуют практически беспрепятственному перемещению денежных средств по всей планете и вместе с тем затрудняют контроль за их движением. Особенно осложняют контроль денежных потоков оффшорные юрисдикции. В результате значительно осложняется выявление финансовых операций, направленных на легализацию преступных доходов. Как следствие, объем «грязных» денег во всем мире исчисляется, по некоторым оценкам, суммой порядка 600 —700 млрд. долларов США. Принимаемые международным сообществом меры, направленные против легализации (отмывания) преступных доходов, нельзя признать достаточно эффективными. Свидетельством тому служат вышеназванные суммы «грязных» денег.
В нашей стране масштабы легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества характеризуются следующими данными. В 2004 году в целом по России было выявлено 1977 случаев легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления либо приобретенных другими лицами преступным путем. За одиннадцать месяцев 2005 года было выявлено уже 7269 преприспособить всю систему учета для непротиворечивого отражения деятельности объекта, в котором совершаются экономические преступления, практически невозможно. Это вызвано взаимосвязью всех элементов метода бухгалтерского учета. Г.А. Шумак справедливо выделяет особую роль документации в реализации защитной функции учета. Документация является начальной стадией учетного процесса, поэтому ее искажение приведет к неверному отражению действительного положения и на других стадиях учета. Именно документация позволяет использовать такие методы, как восстановление количественного учета, контрольное сличение остатков, пооперационный анализ и другие. Защитная функция счетов и двойной записи как элементов метода бухгалтерского учета, по мнению Г.А. Шумака, вытекает из двойственности изменений, происходящих в состоянии средств и источников предприятия в результате совершения хозяйственных операций. Г.А. Шумак считает, что основная защитная функция вытекает из требования непрерывности учета. Уничтожить либо фальсифицировать регистрацию всех взаимосвязанных операций и процессов практически невозможно '.
Мы полностью разделяем эту точку зрения. Таким образом, можно сделать вывод о том, что нарушение требований нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет, на практике приводит к снижению защитных функций бухгалтерского учета, однако полностью они не разрушаются. Причем восстановление бухгалтерского учета позволяет восстановить и его защитные функции.
Заслуживает внимания мнение доцента Е.С. Лехановой о влиянии фактического состояния защитных функций бухгалтерского учета на способ совершения преступления. Она совершенно справедливо отмечает, что проблема взаимодействия преступной деятельности и деятельности в сфере учетного процесса разрабатывалась, главным образом, в целях решения основной гносеологической проблемы криминалистики — следообразования, что требо1 См.: Шумак Г.А. Бухгалтерский анализ как метод расследования преступлений. - Минск, 1985.-С. 40.