Подготовка, назначение и производство ревизий и судебно-бухгалтерских экспертиз при расследовании преступлений в сфере экономики

• Автор: Лазарев, Евгений Владимирович
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2009
• Место защиты: Екатеринбург
• Количество страниц: 229 с.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ЗНАНИЙ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
§ 1. Общие положения использования специальных бухгалтерских знаний в раскрытии и расследовании преступлений
§ 2. Уголовно-процессуальные вопросы использования специальных бухгалтерских знаний на предварительном следствии
§ 3. Криминалистические аспекты использования специальных
бухгалтерских знаний на предварительном следствии
ГЛАВА 2. ПОДГОТОВКА, НАЗНАЧЕНИЕ И ПРОИЗВОДСТВО РЕВИЗИЙ В ПРОЦЕССЕ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ И РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ
§ 1. Подготовка и назначение ревизий в процессе предварительной проверки и расследования преступлений в сфере экономики 77 § 2. Производство ревизий в процессе предварительной проверки
и расследования преступлений в сфере экономики
ГЛАВА 3. ПОДГОТОВКА, НАЗНАЧЕНИЕ И ПРОИЗВОДСТВО СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКИХ ЭКСПЕРТИЗ НА СТАДИИ
ДОСУДЕБНОГО ПРОИЗВОДСТВА
§ 1. Подготовка и назначение судебно-бухгалтерских экспертиз
на стадии досудебного производства
§ 2. Производство судебно-бухгалтерских экспертиз на стадии досудебного производства
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы диссертационного исследования. Выбор данной темы диссертационного исследования обусловлен тем, что в настоящее время в обществе происходят кардинальные преобразования в экономике, которые влекут за собой существенные изменения противоправных деяний в сфере экономической деятельности. Указанные преступления причиняют существенный вред государству и обществу, поскольку затрудняют реализацию государственных социально-экономических программ, нарушают интересы граждан, тем более что Российская Федерация находится на пути формирования правового государства (ч. 1 ст. 1 Конституции РФ1) с рыночной экономикой.
Преступления в сфере экономики зачастую подрывают формирование бюджетов различных уровней, причиняют огромный материальный вред как государству, так и различным предприятиям и гражданам, в связи с чем можно сделать вывод, что от борьбы с указанными видами противоправных деяний зависит не только финансовая, но и государственная безопасность страны.
Криминалистическое обеспечение расследования преступлений, совершенных в сфере экономики, в части научно-методического сопровождения представлено широким разнообразием исследований. Однако процент раскрываемости и привлечения к ответственности большинства участников противоправных деяний указанной категории остается по-тпрежнему на невысоком уровне. Так, по данным ГИАЦ МВД России в 2006, 2007 и 2008 годах сотрудниками правоохранительных органов преступлений экономической направленности было выявлено 489,6 тыс., 459,2 тыс. и 448,8 тыс. соответственно, из них только по 292 306 преступлениям в 2006 г., по 292 454 в 2007 г.
1 Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. - 1993.-25 декабря. -№ 237.

272 533 в 2008 г. дела были направлены в суд, к ответственности привлечено 148 542 человека в 2006 г., 132 034 - в 2007 г. и 114 182 - в 2008 г
Отчасти такая ситуация обусловлена высоким криминальным противодействием, оказываемым преступниками, которые по своим социально-психологическим и интеллектуальным качествам значительно превосходят общеуголовный элемент. Это выражается в наличии широких коррумпированных связей, сильной адвокатской поддержке, уровне собственного образования (очень часто, высшее экономическое и/или юридическое), четкой ориентированности на сокрытие противоправности отдельных операций или всей коммерческой деятельности и т.п.
В связи с изложенным наиболее актуальна проблема недостаточной теоретической разработанности вопросов подготовки, назначения и производства ревизий в процессе проверки сообщения о преступлении и судебнобухгалтерских экспертиз на стадии досудебного производства, так как именно ревизии и экспертизы, проведенные на основании бухгалтерских и иных документов, формируют, в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом РФ, доказательственную базу по уголовным делам указанной категории.
Степень разработанности темы исследования. Использованию ревизий и судебно-бухгалтерских экспертиз в процессе расследования преступлений уделялось большое внимание в трудах по судебной бухгалтерии и криминалистике. На протяжении нескольких десятилетий различные аспекты назначения и производства ревизий и судебно-бухгалтерских экспертиз рассматривались в трудах таких видных ученых, как Г.А. Атанесян, Т.М. Арзуманян, Н.В. Баширова, P.A. Баширов, А.Г. Булохов, С.П. Голубятников, Т.М. Дмитриенко, А.М. Дьячков, А.М. Дубоносов, С.Г. Еремин, Л.П. Климович, Н.В. Кудрявцев, И.И. Кучеров, Э.Ф. Мусин, С.С. Остроумов, A.A. Пет-рухин, А.М. Ромашов, В.Г. Танасевич, Б.Х. Толеубекова, В.В. Шадрин, К.В. Шадрин, Л.Г. Шапиро и многих других.
1 См.: Официальный сайт МВД России. Состояние преступности в России.

Развитие форм использования специальных знаний осуществлялось как в XX столетии, так и в начале нынешнего. Однако по исследуемому вопросу до сих пор не выработано единой классификации их использования. При этом важное теоретическое и практическое значение имеет вопрос о том, входят ли в классификационную схему форм использования специальных знаний непроцессуальные формы.
Так, И.Ы. Сорокотягин предлагает следующую классификацию форм применения специальных знаний на предварительном следствии:
- процессуальная - экспертиза, участие специалиста, врача в процессуальных действиях, педагога — в процессе допроса несовершеннолетнего, производство ревизии по требованию следователя;
- непроцессуальная — консультационно-справочная деятельность, производство ревизии до возбуждения уголовного дела1.
A.A. Закатов и Ю.Н. Оропан полагают, что формами-реализации специальных знаний являются:
- применение следователем специальных знаний в ходе расследования;
- участие специалиста в следственных действиях;
- привлечение сведущих лиц для проведения ревизий и технических освидетельствований;
- привлечение сведущих лиц для проведения экспертизы;
- консультационно-справочная форма2.
Несколько иную позицию по рассматриваемому вопросу занимает И.Б. Воробьева, которая выделяет процессуальные формы использования специальных знаний и формы, не урегулированные уголовно-процессуальным законом3.
1 См.: Использование специальных познаний при расследовании преступлений: Учеб. пособие / Под ред. Ф В. Глазырина. - Свердловск, 1978.-С
2 См Закатов А А., Оропай Ю.Н. Использование научно-технических средств и специальных знаний в расследовании преступлений. — Киев, 1980.— С. 81.
3 См. Воробьева И.Б Использование специальных познаний - гарантия объективного и полного расследования // Проблемы социальной справедливости в отраслевых юридических науках. - Саратов, 1988. - С. 119.