Криминологическая безопасность правоотношений в сфере налогообложения в России

• Автор: Клименко, Сергей Александрович
• Шифр специальности: 12.00.08
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Ставрополь
• Количество страниц: 171 с. : ил.

Глава I. Понятие и методологические особенности криминологической безопасности правоотношений в сфере налогообложения в России
§ 1. Понятие криминологической безопасности правоотношений в сфере налогообложения в России
§ 2. Методологические особенности криминологического анализа безопасности правоотношений в сфере налогообложения в России
Глава II. Криминологическая характеристика преступности в сфере налогообложения в России
§ 1. Преступность в сфере налогообложения в контексте криминальных процессов в России
§ 2. Особенности личности преступника, совершившего преступление в сфере налогообложения
§ 3. Причинный комплекс преступности в сфере налогообложения
Глава III. Обеспечение криминологической безопасности правоотношений в сфере налогообложения в России
§ 1. Теоретические основы обеспечения криминологической безопасности правоотношений в сфере налогообложения в России
§ 2. Предупреждение преступлений и преступности в системе обеспечения криминологической безопасности правоотношений в сфере налогообложения в России
§ 3. Организационные проблемы предупреждения преступлений и преступности в сфере налогообложения в современных условиях Заключение

Библиографический список использованных источников и
литературы
Приложение
Актуальность темы диссертационного исследования. Преступность оказывает мощное, дестабилизирующее отрицательное воздействие на состояние всех сфер жизнедеятельности государства и общества. Особую тревогу вызывает негативное воздействие преступности на правоотношения в сфере налогообложения, поскольку налоги являются наиболее действенным механизмом регулирования экономических отношений, которые представляют материальную основу государства.
Именно в этой ситуации встает вопрос о криминологической безопасности правоотношений в сфере налогообложения в России.
Заметим, что материальный ущерб, причиненный преступлениями в сфере налогообложения, ежегодно увеличивается. Так, в 1997 г. сумма материального ущерба возросла по сравнению с 1993 г. в 60 раз и составила 13,4 млрд. рублей, в 1998 г. эта сумма достигла 20,2 млрд. руб., в 1999 г. -29,9 млрд. руб., в 2000 г. - 37,2 млрд. руб. По данным МВД России в январе-апреле 2004 г. количество преступлений экономической направленности, выявленных подразделениями по налоговым преступлениями органов внутренних дел, составило 5,8 тыс., их удельный вес в общем массиве преступлений экономической направленности составил 3,8%. Материальный ущерб от указанных преступлений (на момент возбуждения уголовного дела) уже составил 14,4 млрд. руб
Рост числа преступлений в сфере налогообложения, усиливающаяся криминализация системы налогообложения, связаны с недостатками в правовом регулировании налоговой системы, в использовании финансовых ресурсов, с отсутствием действенного государственного контроля над
1 Статистический отчет ГИЦ МВД РФ за 1993-2002 годы. Статистические отчеты ФСНП РФ за 1993-2002 гг. Статистический отчет МВД России за январь-апрель 2004 г.
Общая сумма невозвращенных из-за границы средств в иностранной валюте по разным оценкам колеблется от 200 до 450 млрд. долларов. Известно, что большая часть потенциальных капиталовложений переводится за границу с использованием зарубежных банковских и иных финансовых структур, где депонируется на счетах коммерческих структур, имеющих тесные связи с криминальным миром России. Эти средства используются для приобретения недвижимости, предметов роскоши и ценных бумаг.
Следует признать, что количество выявленных преступлений, предусмотренных ст. 193 УК РФ (Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте), зависит от многих факторов. Вместе с тем динамика этого преступления представляется следующей. Если в 1995 г. зарегистрировано было только 28 таких преступлений, то в 2000 г. их количество составило 232, то есть увеличение составило 85,6 %.
Прозрачность российских границ, пробелы в действующем законодательстве, недостаточная оснащенность таможенного ведомства кадрами привели к росту количества преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей.
Один из источников получения неконтролируемых государством доходов в сфере автобизнеса - массовое уклонение от уплаты таможенных платежей. По данным Государственного таможенного комитета, только в 1996 г. в Россию ввезено свыше 400 тыс. приобретенных за границей легковых автомобилей, из которых около 70 тыс. не прошли таможенную очистку. Как следствие этого - государство недополучило около 400 млн. долларов США таможенных платежей.
С каждым годом увеличивается количество преступлений, связанных с неуплатой таможенных платежей и различных видов налогов при осуществлении противоправных внешнеторговых сделок, государство несет колоссальные потери от незаконного вывоза капиталов за рубеж, а также от несвоевременного перевода из-за границы денег, полученных от реализации