Правовые вопросы использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности

• Автор: Степанян, Мария Григорьевна
• Шифр специальности: 12.00.03
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 188 с.

Правовые вопросы использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности
Введение
Глава I. Правовые основы использования иностранной валюты в России
§1. Правовые аспекты использования иностранной валюты в
предпринимательстве
§2. Правовой режим внешнеторговой деятельности в России
Глава II. Валютный режим экспортно-импортных операций
§1. Условия и порядок валютных расчетов во внешнеторговой
деятельности
§2. Обязанности экспортеров и импортеров перед государством по использованию
иностранной валюты
§3. Ограничения в валютном режиме и их нарушения
Глава III. Государственный контроль за использованием иностранной валюты во внешнеторговой деятельности
§1. Виды и формы государственного контроля за валютными операциями но
внешнеторговой деятельности
§2. Полномочия органов валютного контроля и функции их агентов
§3. Ответственность резидентов за нарушения валютного
законодательства
Заключение
Список нормативных актов
Судебно-арбитражная практика
Библиография
Введение
Актуальность темы исследования. В ходе осуществляемых в современной России преобразований серьезно изменились роль и значение внешнеторговой деятельности. В условиях мировой экономической интеграции возникла потребность в создании благоприятных правовых и экономических условий для участия хозяйствующих субъектов Российской Федерации в международной торговле.
Либерализация внешнеэкономической деятельности в России с 1991 года привела к появлению такой серьезной проблемы, как сокрытие валютных средств за рубежом. Трансграничный характер внешнеторговой деятельности предопределил преимущественное использование иностранной валюты при осуществлении расчетов, вследствие чего экспортно-импортные операции стали одним из основных способов вывоза капитала из России. Правовое регулирование отношений по использованию иностранной валюты во внешнеторговой деятельности направлено на преодоление данной тенденции и осуществляется в целях защиты и обеспечения устойчивости национальной валюты.
Валютным законодательством Российской Федерации установлен особый правовой режим внешнеторговых операций, который представляет собой совокупность урегулированных условий и порядка использования хозяйствующими субъектами иностранной валюты во внешнеторговых сделках, а также обязанности хозяйствующих субъектов перед государством по использованию иностранной валюты.
Однако до настоящего времени валютный режим внешнеторговой деятельности не стал еще предметом самостоятельного и комплексного исследования, равно, как ряд других вопросов теории и практики в этом направлении либо вообще не находят решения, либо рассматриваются весьма противоречиво. Поэтому системный анализ валютного режима внешнеторговых операций должен охватить широкий круг вопросов, в частности, субъектный состав валютных операций во внешнеторговой деятельности, особенности правового режима валютных счетов организаций-резидентов, порядок купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, устанавливаемые государством обязанности резидентов (экспортеров и импортеров) по использованию иностранной валюты.
Актуальность диссертации обусловлена и тем, что современные исследования использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности в основном осуществляются для нужд правоприменительной практики. Между тем, всестороннее
изучение указанных проблем невозможно без рассмотрения ряда общих вопросов, касающихся понятия валютного правонарушения, применения мер ответственности к резидентам за нарушения валютного законодательства, правовой природы средств на счетах в иностранной валюте.
Государственное регулирование валютных отношений является выражением валютной политики государства и представляет собой часть его экономической деятельности, что предопределило широкое использование в нормативных актах отдельных экономических категорий, в частности, конвертации и конверсии валюты, валютного курса. Учеными-правоведами в области международного права уже постановлен вопрос о необходимость исследования правового содержания данных экономических категорий', но в правовой литературе этой проблеме уделяется недостаточное внимание.
Хозяйствующие субъекты - экспортеры и импортеры при исполнении внешнеторгового контракта становятся участниками валютных операций и приобретают особый правовой статус, специфика которого состоит в том, что и сами участники, и характер операции подвергаются дополнительному контролю со стороны государства. На сегодняшний день сформирована система валютного контроля экспортных и импортных операций, которая направлена на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Поэтому необходим системный подход к исследованию вопросов использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности, объединяющий валютный режим внешнеторговых сделок, государственный контроль за валютными операциями в данной сфере, а также вопросы ответственности за валютные правонарушения.
Потребность в комплексном анализе использования иностранной валюты во внешнеторговой деятельности обусловлена особенностями его правовой регламентации. Во-первых, Закон РФ от 09.10.1992 года № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» устарел и не отвечает потребностям современной экономики. Во-вторых, нормативные акты относятся к различным отраслям законодательства - валютному, гражданскому, банковскому, таможенному и другим. В-третьих, большинство из данных актов составляют нормативные акты подзаконного характера, принятые на разных этапах рыночных реформ, чем обусловлена их внутренняя противоречивость и многочисленность. Поэтому комплексное исследование проблем, касающихся применения и совершенствования российского законодательства, регулирующего использование иностранной валюты в сфере
1 Эбке В. Международное валютное право: Пер. с нем. Юмашева Ю.М. - М.: Международные отношения, 1997.

понятие имеет более узкое значение, чем внешнеэкономическая деятельность, так как не охватывает транснациональное движение капиталов, под которым можно понимать финансовые сделки, которые заключаются с целью помещения капиталов или инвестирования соответствующих сумм, а не с целью оплаты товаров, работ, услуг.
Как отмечалось выше, внешнеторговая деятельность является предпринимательской деятельностью. Следовательно, ей присущи все характеристики предпринимательской деятельности как самостоятельной, осуществляемой на свой риск, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Внутри страны все расчеты осуществляются в рублях и, как правило, используется термин «деньги». Так, в ГК РФ валюта и деньги представлены как взаимозаменяемые понятия. При употреблении категории «деньги» вопрос об их национальности не возникает, но в международном товарообмене международная принадлежность валюты играет первостепенную роль. Выпуск денег неразрывно связан с национальным суверенитетом и символизирует власть государства, что выражается в способности заставить своих граждан принимать печатаемые деньги. Но государство не может навязывать свои деньги к приему за пределами собственной страны. Поэтому использование национальных денег в международных расчетах предполагает договоренности сторон и связано с необходимостью конвертации (обмена) валют
Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» определяет исчерпывающий перечень объектов внешнеторговой деятельности, к которым относит товары, работы, услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальную собственность)2. В зависимости от вида объекта внешнеторговой деятельности разнятся особенности правового режима валютных операций, связанных с внешнеторговой деятельностью, и особенности валютного контроля за этими операциями.
I. Под товаром Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» понимает любое движимое имущество (включая все виды энергии) и отнесенные к недвижимому имуществу воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты, являющиеся предметом внешнеторговой деятельности.
1 М.К. Бункина, А.М. Семенов «Основы валютных отношений»
2 ст. I Федерального закона от 13.06.95 № 157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой
деятельности»