Особенности правового регулирования деятельности иностранных юридических лиц на российском рынке ценных бумаг

• Автор: Щербакова, Оксана Игоревна
• Шифр специальности: 12.00.03
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 203 с. : ил.

Глава 1. Правовое положение иностранных юридических лиц на
рынке ценных бумаг Российской Федерации
§1.1. Правовой статус иностранных юридических лиц
§1.2. Специфика налогового статуса иностранных юридических лиц как
элемента предпринимательской деятельности
Глава 2. Специфика деятельности и порядок осуществления операций
иностранными юридическими лицами на рынке ценных бумаг Российской
Федерации
§2.1. Специфика деятельности иностранных юридических лиц на рынке
ценных бумаг Российской Федерации
§2.2. Механизм правового регулирования операций иностранных
юридических лиц с ценными бумагами
Глава 3. Особенности налогового режима предпринимательской
деятельности иностранных юридических лиц на рынке ценных бумаг как
фактора, определяющего ее эффективность
§3.1. Анализ налогового режима операций иностранных юридических лиц с ценными бумагами
§3.2. Правовые аспекты международного сотрудничества Российской Федерации по вопросам налогового режима предпринимательской
деятельности иностранных юридических лиц на рынке ценных бумаг
Заключение
Библиография

Актуальность темы и уровень ее научной разработанности
Развитие рыночных отношений в России, задачи подъема ее экономики, интеграция в мировой экономический процесс обусловливают необходимость масштабного привлечения иностранного капитала. Однако без правильно организованного инвестиционного процесса никакая модернизация страны и успешное движение вперед невозможны. Практика показала, что наибольший эффект достигается при создании оптимальных условий для взаимовыгодного сотрудничества. Одной из форм такого сотрудничества является непосредственная работа иностранных юридических лиц (далее ИЮЛ) на российском рынке ценных бумаг, который позволяет гибко и на межотраслевом уровне перераспределить инвестиционные ресурсы в российские организации, а также сформировать необходимые условия для стимулирования накопления и трансформации сбережений в инвестиции.
При этом немаловажную роль в инвестиционной деятельности играет налоговый режим ее субъектов. Анализ существующего состояния структуры налогов, в том числе на российском рынке ценных бумаг, показал, что преобразования последних лет, хотя и решили ряд назревших вопросов, главным образом касающихся общей налоговой политики, но конкретно затронули далеко не все проблемы, возникающие в данной сфере. Так, в настоящий момент отсутствует надлежащая теоретическая база и комплексное законодательное регулирование предпринимательской деятельности ИЮ Л на рынке ценных бумаг.
Таким образом, сложность и многогранность исследуемой проблемы, необходимость стимулирования притока инвестиций в отечественную экономику, эффективного налогового регулирования рынка ценных бумаг определили проблематику и актуальность диссертационной работы.

Объект исследования
совокупность правовых отношений, возникающих в сфере финансовохозяйственной деятельности ИЮЛ, работающих в России на рынке ценных бумаг через свои филиалы, представительства и другие структурные подразделения.
Предметом исследования
является механизм правового регулирования предпринимательской деятельности ИЮЛ на российском рынке ценных бумаг.
Цель исследования
На основе анализа сложившейся системы правового регулирования предпринимательской деятельности ИЮЛ на российском рынке ценных бумаг, а также с учетом ее основных теоретико-правовых и правоприменительных аспектов, прозрачности доходов, получаемых ИЮЛ, разработать предложения и рекомендации по совершенствованию действующего законодательства применительно к предпринимательской деятельности таких организаций на рынке ценных бумаг, практики его применения, а также приведение норм и положений иных документов в данной сфере в соответствие с международными стандартами.
Задачи диссертационного исследования определены целью работы:
- определить место и роль ИЮЛ на рынке ценных бумаг, включая условия их функционирования;
- доказать необходимость признания на российском рынке ценных бумаг специальной правоспособности ИЮЛ на основании лицензий или иных правоустанавливающих документов, выданных в иностранном государстве;
- обосновать необходимость механизма реализации ответственности иностранного субъекта перед российскими гражданами, юридическими лицами и государством по правоотношениям, возникшим у него с российскими резидентами;

плательщиками НДС до 1 января 2001 года были юридические лица, осуществляющие коммерческую деятельность, а с 1 января 2001 года плательщиками этого налога стали любые организации и индивидуальные предприниматели независимо от характера осуществляемой ими деятельности. Плательщиками налога на прибыль до 1 января 2002 года были юридические лица, осуществлявшие предпринимательскую деятельность, с 1 января 2002 года плательщиками этого налога стали российские и иностранные организации независимо от характера осуществляемой деятельности.
С учетом того, что налоговыми проверками могут быть охвачены три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествующие году проведения проверки, а сроки давности привлечения к уголовной ответственности согласно ст. 198, 199 УК РФ составляют соответственно шесть и десять лет с момента окончания преступления, актуальность вопроса о статусе налогоплательщика по рассматриваемому критерию будет сохраняться еще в течение ряда лет. Например, широкое распространение получили споры между налоговыми органами и образовательными организациями по вопросу о том, являлась ли организация плательщиком того или иного налога в проверяемый период40.
Далее целесообразно обратиться к определению понятия «предпринимательская деятельность», которая на первый взгляд, не вызывает затруднений, поскольку п. 1 ст.2 ГК РФ содержит, казалось бы, все существенные условия, ее характеризующие.
- самостоятельность действий субъекта и принятие им решений;
- деятельность, осуществляемая на свой риск;
40 Белозеров A.B., Сасыкин В.В. Ведение предпринимательской деятельности как критерий определения налогового статуса некоммерческой организации // Налоговый вестник. 2002. № 6.