Гражданско-правовое положение аффилированных, взаимозависимых лиц и групп лиц

• Автор: Сергеев, Алексей Геннадьевич
• Шифр специальности: 12.00.03
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2010
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 179 с.

Содержание
Введение
Глава 1. Основы правового положения аффилированных, взаимозависимых лиц и групп лиц
§ 1. Правовое положение и взаимосвязь аффилированных, взаимозависимых
лиц и групп лиц
§ 2. Аффилированность, взаимозависимость и групповая связь как формы
зависимости хозяйствующих субъектов
Глава 2. Гражданско-правовой статус аффилированных, взаимозависимых
лиц и групп лиц
§ 1. Аффилированные лица
§ 2. Группа лиц
§ 3. Взаимозависимые лица
Глава 3. Особенности раскрытия информации и ответственность
аффилированных, взаимозависимых лиц и групп лиц
§ 1. Порядок раскрытия информации об аффилированных, взаимозависимых
лицах и группах лиц
§ 2. Ответственность за нарушение порядка предоставления и раскрытия информации об аффилированных, взаимозависимых лицах и группах лиц.... 129 § 3. Роль и перспективы развития института аффилированных,
взаимозависимых лиц и групп лиц в российском законодательстве
Библиография
Приложения
Введение

Актуальность темы исследования. С переходом России к рыночным отношениям в её экономике появились новые предпринимательские объединения, состоящие из основных (материнских) и подконтрольных (зависимых) юридических лиц. Взаимоотношения в таких объединениях строятся по принципу влияния одного хозяйственного общества на решения, принимаемые другим, юридически независимым, в силу, в частности, преобладающего участия в его уставном капитале, формирования органов управления или наличия прав давать обязательные указания.
В настоящее время в различных отраслях права в соответствии с их целями и задачами существуют различные правовые институты, регламентирующие особенности деятельности таких объединений. Так гражданское законодательство- содержит такое понятие, как «дочерние и зависимые общества», законодательство о приватизации - «холдинговая компания», банковское - «банковский холдинг» и «банковская группа». Понятие «взаимозависимые лица» используется таможенным и налоговым законодательством, а понятия «аффилированные лица» и «группа лиц» — законодательством о защите конкуренции.
Все эти понятия, включая понятия аффилированных, взаимозависимых лиц и группы лиц, в сущности, нацелены на решение одной важной задачи -защиты государственных и общественных интересов от недобросовестной деятельности определённых категорий юридических и физических лиц.
В практике развитых зарубежных стран, таких как США, Англия, Франция и некоторых других, уже на протяжении длительного периода времени существует целый ряд правовых норм, регулирующих гражданско-правовые и налоговые аспекты деятельности подобных категорий лиц. Во многом российские понятия «аффилированные лица», «взаимозависимые лица» и «группа лиц» были разработаны с учётом использования зарубежного опыта.
Однако, несмотря на десятилетнюю историю их существования, остаётся много проблем, связанных с их применением.
Понятие «аффилированные лица», первоначально разработанное в законодательстве о конкуренции и используемое на данный момент в более чем сорока нормативных правовых актах, наибольшее распространение получило в нормах корпоративного права. Законодательством о защите конкуренции в настоящее время названное понятие вообще не используется. Контроль со стороны антимонопольных органов за экономической концентрацией осуществляется с помощью института группы лиц.
Анализ правовых норм об аффилированных лицах свидетельствует об их недостаточной эффективности для целей не только корпоративного, но и иных отраслей права, необходимости комплексной переработки и принятия отвечающего требованиям времени определения данного понятия.
В свою очередь и понятие «взаимозависимые лица» нуждается в совершенствовании. Помимо недостаточно эффективной регламентации видов взаимосвязи лиц в целях предотвращения использования трансфертного ценообразования, актуальной остаётся проблема установления исчерпывающего перечня оснований для признания лиц взаимозависимыми и выработке эффективного способа признания лиц таковыми исходя из конкретных взаимоотношений, сложившихся между сторонами.
Не случайно в этой связи одобренная 18 мая 2006 года Правительством Российской Федерации Концепция развития корпоративного законодательства на период до 2008 года содержала, в том числе, поручения о совершенствовании законодательства об аффилированных и взаимозависимых лицах, которые до настоящего времени так и не реализованы.
Актуальность изучения и совершенствования такого института, как «аффилированные лица» подтверждается также недавним высказыванием Председателя Правительства России в отношении произошедшей 17 августа 2009 года аварии на Саяно-Шушенской ГЭС: «безответственно и преступно экономить деньги на безопасности или доверять соответствующие ремонтные

в которых одно и то же физическое лицо или одно и то же юридическое лицо на основании учредительных документов этих хозяйственных обществ (товариществ) или заключенных с этими хозяйственными обществами (товариществами) договоров вправе давать этим хозяйственным обществам (товариществам) обязательные для исполнения указания. Примером такого договора может служить договор доверительного управления акциями или правами по акциям, договор передачи полномочий единоличного исполнительного органа и др. Для признания лиц взаимозависимыми или аффилированными подобных оснований не предусмотрено, однако все лица, входящие в группу лиц являются аффилированными, а по пункту 2 ст. 20 НК РФ данное основание также распространяется и на признание лиц взаимозависимыми.
«В зарубежной традиции под личной формой зависимости подразумевается, прежде всего, «перекрёстный директорат», т.е. ситуация, когда руководящие должности - будь то совет директоров либо генеральный директор или должности высшего управленческого звена разных компаний — заняты одними и теми же лицами»39. В российском законодательстве подобная ситуация рассматривается в рамках ст. 4 Закона о конкуренции, согласно которой к аффилированным лицам юридического лица относятся члены коллегиального органа управления, члены коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа. В соответствии с подпунктами 6 и 11 пункта 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции группой лиц также признаются:
- хозяйственные общества (товарищества), в которых одно и то же физическое лицо или одно и то же юридическое лицо на основании учредительных документов этих хозяйственных обществ (товариществ) или заключенных с этими хозяйственными обществами (товариществами) договоров вправе давать этим хозяйственным обществам (товариществам) обязательные для исполнения указания;
39 Григораш И.В. Указ. соч. С. 43.