Модель оптимизации системы налогов

• Автор: Смирнов, Аркадий Николаевич
• Шифр специальности: 05.13.16
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 1999
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 98 с. : ил.

1.СИСТЕМА НАЛОГОВ КАК ОТРАЖЕНИЕ САМООРГАНИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ

1.1.Место и роль системы налогов в экономике

1.1.1.Возникновение и развитие системы налогов

1.1.2.Система налогов показатель эффективности государства

1.2.0тражение самоорганизации экономических отношений в изменении системы налогов

1.3.Метод исследования и основные аспекты оптимизации системы налогов

1.3.1 .Анализ экономических систем в контексте гипотезы рациональных ожиданий 1.3.2.0бщая норма обложения как главный инструмент оптимизации системы налогов

1.3.3.Критерии эффективности налогов

ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ СОСТАВ МОДЕЛИ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГОВ

2.1.Аналитическая зависимость потерь налоговых доходов от общей нормы обложения

2.2.Модель регулирования общего уровня налоговых изъятий

2.3.Модель сочетания фискальных мероприятий и кредитноденежной политики
2.4.Аппарат оценки эффективности отдельных налогов
3.ВЕРИФИКАЦИЯ МОДЕЛИ И РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫЧИСЛЕНИЙ
3.1.Моделирование статистических связей
3.1.1.Регрессионная модель зависимости потерь налоговых доходов от общей нормы обложения
3.1.2.0ценка статистической зависимости дефлятора ВВП от количества наличных денег в обращении
3.2.План поэтапной оптимизации общего уровня налоговых изъятий
3.3.Применение метода анализа иерархий для оценки эффективности налогов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ЛИТЕРАТУРА


Поскольку эффективное государственное регулирование финансовой сферы предполагает координацию бюджетноналоговых мер и денежнокредитных отношений 8, модель последовательного изменения общей нормы
обложения дополнена соотношением, позволяющим учитывать предполагаемые результаты фискальных мероприятий при определении объемов дополнительных денежных эмиссий. Изменение общей нормы обложения может быть осуществлено только путем внесения корректив в действующую структуру системы налогов. С целью формализации этой процедуры предлагается найти численные оценки эффективности каждого налога по десяти критериям, определить интегральные показатели и сопоставить полученные результаты. В качестве формального аппарата оценивания налогов предложен метод анализа иерархий , . Интегральные оценки нормальных налогов должны быть близки по значениям, и, напротив, показатели плохих налогов будут значительно отличаться от оценок нормальных. Итоговым результатом главы является функциональная схема модели оптимизации системы налогов. Третья глава содержит описание эквивалентного преобразования моделирующего алгоритма, разработанного во второй главе, к виду, удобному для эффективной программной реализации. Приводятся результаты верификации основных аналитических соотношений, полученных во второй главе. Дан анализ устойчивости модели. Итогом главы являются результаты вычислительного эксперимента и их интерпретация. В первом разделе главы изложены алгоритмы построения регрессионных моделей зависимости , потерь налоговых доходов государства от общей нормы обложения доли налогов в ВВП, а также зависимости уровня инфляции дефлятора ВВП от объема денежной массы.