Моделирование криминогенных процессов в сфере налогообложения

• Автор: Сомик, Кирилл Васильевич
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 384 с. : ил

Введение
Глава 1. Концепция информационноаналитической деятельности органов налоговой полиции
1.1. Анализ предметной области информационноаналитической работы органов налоговой полиции

1.2. Правовые основы информационноанапитической работы

1.3. Проблематика и методологические основы информационно

аналитической работы

1.3.1. Основные направления информационноанапитической работы

1.3.1.1. Информационноанапитическое обеспечение оперативнослужебной деятельности

1.3.1.2. Информирование органов государственной власти о результатах, проблемах и методах борьбы с налоговой преступностью
1.3.1.3. Разработка, внедрение и эксплуатация информационной системы федеральных органов налоговой полиции

1.3.2. Принципы информационноаналитической работы

1.3.3. Организационные основы информационноаналитической работы
1.4. Методы информационноаналитической работы
1.4.1. Методы познания
1.4.2. Прикладные методы
Глава 2. Модели основных объектов правоохранительной деятельности в налоговой сфере
2.1. Кибернетическая модель правоохранительной деятельности в налоговой сфере
2.2. Модели налоговой системы
2.2.1. Налог на прибыль предприятий и организаций
2.2.2. Налог на добавленную стоимость предприятий и организаций
2.2.3. Акцизы
2.2.4. Налог на доходы физических лиц
2.2.5. Макроэкономическая модель налоговой системы
2.3. Модели криминогенных процессов в налоговой сфере
2.3.1. Модель налоговых преступлений и правонарушений
2.3.2. Модель криминогенной обстановки в налоговой сфере
Глава 3. Математический аппарат моделирования криминогенных процессов
3.1. Метод связных информационных структур
3.1.1. Понятие критериев связности и связных информационных структур
3.1.2. Графовая модель связных информационных структур
3.1.3. Алгоритмы формирования и обновления связных информационных структур
3.1.4. Вероятностная модель динамики изменения связных информационных структур
3.2. Метод распознавания криминогенных ситуаций
3.3. Метод прогнозирования развития криминогенных процессов в налоговой сфере.
3.3.1. Задача распознавания состояния объекта
3.3.2. Задача прогнозирования состояния объекта
3.3.3. Объяснительные возможности системы
Глава 4. Концепция построения информационной системы федеральных органов налоговой полиции
4.1. Основные задачи и организационнофункциональная структура информационной системы федеральных органов налоговой полиции
4.2. Организация формирования информационных ресурсов и обслуживания пользователей информационной системы федеральных органов налоговой полиции
4.3. Программнотехническая платформа информационной системы федеральных органов налоговой полиции
4.4. Информационная безопасность информационной системы федеральных органов налоговой полиции
4.5. Эффективность использования информационной системы федеральных органов налоговой полиции
Заключение
Список источников


Творческая энергия злостных неплательщиков и организаторов налоговых преступлений нацелена на постоянное изобретение новых и новейших методов уклонения от уплаты налогов, в том числе, с использованием современных компьютерных технологий. В настоящее время органами налоговой полиции выявлены сотни конкретных видов преступного уклонения от уплаты налогов, многие из которых представляют собой сложно организованные схемы. Систематизация и анализ способов сокрытия доходов прибыли и иных объектов налогообложения в целях выявления причин и условий, способствующих совершению налоговых преступлений является одной из задач информационноаналитической работы. Для введения этих источников доказательств в уголовный процесс УПК устанавливает особые процессуальные гарантии статья УПК. При этом следует иметь в виду, что только правильно документально оформленные результаты оперативнорозыскного мероприятия могут иметь оперативную, административноправовую или последующую уголовнопроцессуальную перспективу. В статье 8 Закона Российской Федерации О федеральных органах налоговой полиции заложена норма, которая в значительной степени определяет меру ответственности и роль информационноаналитической работы. Она гласит, что директор Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации обеспечивает достоверность статистической отчетности о выявленных и предотвращенных преступлениях, характере, объемах и результатах оперативнорозыскной работы, обобщение практики действительности федеральных органов налоговой полиции. Очевидно, что данная норма, наряду с вышеизложенными обязывает оценивать результаты информационноаналитической работы по критериям полноты, достоверности и своевременности информационноаналитической продукции. Участие сотрудников информационноаналитических подразделений федеральных органов налоговой полиции в оперативнорозыскной
деятельности заключается в установлениях Законов Российской Федерации Об оперативнорозыскной деятельности и О федеральных органах налоговой полиции. Российской Федерации нормативные акты, регламентирующие организацию и тактику проведения оперативно розыскных мероприятий. Это законодательное право развивается в статье того же закона, которая предоставляет право ведения оперативнорозыскной деятельности на территории Российской Федерации лишь строго ограниченному кругу государственных органов, перечень которых может быть изменен или дополнен только федеральным законом. Законодатель также наделяет Директора ФСНП России правом издания приказов, в которых определяется в рамках полномочий, установленных Законом Российской Федерации О федеральных органах налоговой полиции, перечень подразделений, правомочных осуществлять оперативнорозыскную деятельность, их задачи, структуру и организацию работы. В этих целях Директор Федеральной службы налоговой полиции утверждает положения о самостоятельных структурных подразделениях и определяет функциональные обязанности их руководителей приказы, инструкции и указания, связанные с организацией оперативнослужебной деятельности федеральных органов налоговой полиции Статья 6 Положения о ФСНП России. Директора ФСНП России. Тем более что должностные лица органов налоговой
полиции. Информационное взаимодействие органов налоговой полиции с другими правоохранительными и контрольными органами исполнительной власти регулируется соответствующими соглашениями, объявляемыми совместными приказами. Поскольку налоговая преступность не знает границ, а многие налоговые преступления имеют транснациональный характер большое значение имеет организация международного сотрудничества в сфере информационного взаимодействия в данной области. Указанная деятельность осуществляется в соответствии с Федеральным законом ог 4 июля г. ФЗ Об участии в международном информационном обмене, а также на основании обязательств по международным договорам России Минская Конвенция о правовой помощи и правовых отношений по гражданским, семейным и уголовным делам, межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения, соглашения об оказании правовой помощи и выдаче, о сотрудничестве в борьбе с преступностью, о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства.