Инструментальные средства поддержки процесса планирования выездных налоговых проверок

• Автор: Тулемисов, Хасан Муратбекович
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2010
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 157 с. : ил.

Оглавление
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ ИНСТРУМЕНТОВ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ.

1.1. Методы налогового контроля.

1.2. Теоретикометодологические проблемы развития

ИНСТРУМЕНТОВ ПОДДЕРЖКИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Выводы по первой главе

ГЛАВА 2. КРИТЕРИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ И МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

2.1. Критерии эффективности ВНП.

2.2. Теоретикоигровые методы оптимизации планирования ВНП

ВЫВОДЫ ПО ВТОРОЙ ГЛАВЕ
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
3.1. Информационное обеспечение налогового контроля
3.2. Профилирование архитектуры ЛИС Налог.
3.3. Направления совершенствования ИС ПГ1П ВНП.
Выводы по третьей главе
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА


В декларациях, представляемых плательщиками налогов и сборов в налоговый орган, отражаются показатели, используемые при расчетах, и значения сумм перечисленных платежей в бюджеты. ЭЦП. В налоговой инспекции направляемая налогоплательщиком налоговая и бухгалтерская отчетность регистрируется и вводится в базу данных БД налогового органа. Обработка деклараций предполагает камеральный контроль по трем уровням охвата данных. На первом уровне осуществляются проверки корректности заполнения полей в декларациях логикосинтаксический контроль и логикоарифметический контроль значений показателей. Второй уровень контроля предполагает проверку значений показателей декларации в соотношении с имеющейся в налоговых органах информацией, включающей данные карточек расчетов с бюджетом КРБ и данные из внешних организаций, предоставленные в соответствии с законодательством. Особую значимость имеет взаимодействие с внешними ведомствами ФПС, ГТК, БТИ, МВД и др. На третьем уровне производится сопоставление данных деклараций с иными данными из сторонних источников сведения из банков, контрагентов и др. Данные сведения заносятся в карточку расчетов с бюджетом КРБ. Камеральная проверка деклараций физических лиц имеет свою специфику. У физических лиц отсутствует бухгалтерская отчетность, отдельные группы граждан представляют в налоговую инспекцию налоговые декларации и документы, необходимые для обоснования права на льготы. В этом случае налоговая декларация вообще не составляется и не представляется. Камеральные проверки являются важным инструментом налогового контроля. Однако в результате их выполнения невозможно выявить преднамеренные нарушения налогового законодательства налогоплательщиком, а также ошибки в исчислении налогооблагаемой базы, вызванные ошибками в ведении бухгалтерского и налогового учета. С целью более детального изучения данных о поступлениях налогов и сборов по первичным документам налогоплательщика используются выездные налоговые проверки. В ходе ВНП сопоставляются данные, имеющиеся в налоговом органе, с данными налогового и бухгалтерского учета, ведущегося налогоплательщиком. При формировании списков налогоплательщиков для проверки производится отбор тех организаций, у которых вероятность обнаружения налоговых правонарушений представляется наиболее высокой. ВНП проводятся также по запросам от правоохранительных, финансовых и других ведомств. При подготовке к проведению выездной налоговой проверки используются данные из КРБ и налоговых деклараций. Выездная налоговая проверка заключается в гибком и детальном анализе данных для контроля соблюдения налогового законодательства. Типовая методика проведения ВНП изложена во многих статьях например, в . Как правило, выездной проверке предшествует определенная подготовка, основанная на использовании многочисленных источников информации, относительно конкретной организации. Сведения о налогоплательщике могут быть получены как от внутренних, так и от внешних источников. К информации из внутренних источников относится информация, полученная налоговыми органами самостоятельно в процессе выполнения ими контрольных функций . Информация, используемая налоговой инспекцией для контроля исполнения налогового законодательства, может быть получена также из сторонних источников. Право налоговых органов на самостоятельный сбор информации о налогоплательщиках установлено Налоговым кодексом Российской Федерации. К информации из внешних источников относится информация о налогоплательщиках, полученная в соответствии с действующим законодательством или по обмену с контролирующими и правоохранительными органами Минфина России, Банка России, БТИ и др. Информация также может быть получена по запросам от других органов МВД России, Генпрокуратуры России, ФСФО России и др. Может использовать и любая другая информация СМИ, Интернет, информация от юридических и физических лиц, так или иначе характеризующая деятельность налогоплательщика. По периодичности поступления информацию, представляемую сторонними источниками, можно разделить на периодическую и разовую.