Бухгалтерский учет и анализ в системе управления денежными потоками организаций

• Автор: Микитюк, Александр Михайлович
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Сургут
• Количество страниц: 242 с. : ил

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Роль учетноаналитической информации в управлении денежными потоками в организациях. 1

1.1. Экономическая сущность денежных потоков, роль и задачи управления ими. 1

1.2. Информационное обеспечение управления денежными потоками.

1.3. Классификация денежных потоков.

2. Методические основы учета и формирования отчетности о движении денежных средств денежных потоков.
2.1. Требования международных бухгалтерских стандартов но отражению информации о движении денежных средств.
2.2. Методические основы формирования бухгалтерской информации о денежных потоках и представление ее в отчетности.

2.3. Организация учета валютных денежных потоков.

3. Методика комплексного анализа денежных средств и их потоков предприятий топливноэнергетического комплекса.
3.1. Анализ достаточности денежных активов.
3.2. Анализ денежных потоков предприятия.
3.3. Прогнозный анализ денежных потоков предприятия.
Заключение
Литература


Коласса, это понятие используется для определения денег, которые остаются на предприятии и представляют собой разницу между приходом и расходом денежных средств излишек, который образуется в результате хозяйственной деятельности . Таким образом, деньги являются всеобщим эквивалентом, покупательным и платежным средством. В финансовой статистике, например, для целей регулирования денежного обращения их объединяют в денежные агрегаты показатели количества денег агрегат i включает наличные деньги и деньги на счетах до востребования так называемые деловые деньги наличные. В России где удельный вес наличных денег достаточно высок, наличные деньги выделяются в агрегат М0 , с. Основной показатель М2 широкие деньги. i и другие компоненты депозиты, сертификаты приносящие доход активы. В России аналогичный показатель М2Х характеризуется высоким содержанием инвалюты. Что касается причин существования наличности, то здесь существуют, по мнению Джона Кейнса , с. Мотив транзакции. Предприятие нуждается в ликвидных средствах для оплаты своих ежедневных закупок. Сумма этих денежных средств варьируется в зависимости от уровня продаж, кредитной политики поставщиков, кредитной политики предприятия и т. Поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на счете до востребования. Мотив предосторожности. Входящие и выходящие потоки денежных средств очень трудно предусмотреть точно. Предприятие сохраняет у себя наличность для выполнения непредвиденных платежей. Мотив спекулятивности. Денежные средства необходимые по этим соображениям, поскольку постоянно существует вероятность выгодного вложения средств. Общий объем денежных средств, обслуживающий хозяйственный оборот предприятия представляет собой совокупность различных компонентов покупательных и платежных средств. Денежные средства совокупность компонентов различных активов, способных выступать средством платежа деньги наличного оборота деньги безналичного оборота записи на счетах в банках долговые обязательства, выступающие средством расчетов, срочные вклады депозиты, требования простые дебиторская задолженность и другие. Часть перечисленных активов, не являющиеся деньгами, в отчетности предприятий группируется по степени их ликвидности, способности превращаться в деньги. Плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организации, и включается в Отчет о движении денежных средств, который составляется в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Это денежные средства в российской и иностранных валютах, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных, специальных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов. Денежные средства, внесенные в кассы различных специализированных учреждений для зачисления на счета организации, но еще не зачисленные по назначению переводы в пути представляют собой требования организации к получению фиксированных сумм. В международных стандартах финансовой отчетности дано определение дано определение терминов Денежные средства включают наличные деньги и вклады до востребования. Эквивалент денежных средств краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности , с. Таким образом, к денежным средствам приравниваются, так называемые, эквиваленты денежных средств iv. К ним относятся краткосрочные и высоколиквидные инвестиции, свободно обратимые в заранее известную сумму денежных средств с незначительным риском колебаний стоимости. Инвестиции, признаваемые эквивалентами денежных средств, держат на балансе не столько для получения инвестиционного дохода либо контроля за деятельностью компании объекта инвестиций, сколько для обеспечения исполнения краткосрочных обязательств. Эквиваленты денежных средств предназначены для удовлетворения краткосрочных денежных обязательств, не для инвестиций или других целей например, погашения банковских займов.