Совершенствование методологии анализа в системе управления финансовым состоянием коммерческой организации

• Автор: Крылов, Сергей Иванович
• Шифр специальности: 08.00.12, 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Екатеринбург
• Количество страниц: 368 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Финансовое состояние коммерческой организации как объект экономического анализа.

1.2. Содержание и функции управления финансовым состоянием коммерческой организации.

1.3. Концепция стратегического управленческого учета финансовых потоков коммерческой организации.

ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА

ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1. Содержание, последовательность и основные направления анализа финансового состояния коммерческой организации
2.2. Статический и динамический аспекты оценки финансового состояния коммерческой организации
2.3. Концептуальные основы прогнозирования финансового состояния коммерческой организации в современных условиях.
2.4. Совершенствование методологии анапиза финансового состояния коммерческой организации
ГЛАВА 3. МЕТОДИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
3.1. Информационнобухгалтерское обеспечение анализа финансового состояния коммерческой организации
3.2. Метод корректировки значений аналитических коэффициентов.
3.3. Метод корректирующих финансовых потоков
ГЛАВА 4. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ФИНАНСОВАЯ МОДЕЛЬ И ЕЕ
ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
4.1. Математическое моделирование как инструмент анализа финансового состояния коммерческой организации
4.2. Построение аналитической финансовой модели на основе методов корректировок
4.3. Программное обеспечение аналитической финансовой модели
ГЛАВА 5. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ОБОСНОВАНИИ ПРОГРАММ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ.
5.1. Методический подход к оценке финансовой привлекательности и диагностике финансовых затруднений коммерческих организаций.
5.2. Оценка финансовой привлекательности коммерческой организации
и прогнозирование мер по ее повышению.
5.3. Диагностика финансовых затруднений и прогнозирование мер антикризисного управления финансовыми ресурсами коммерческой организации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


Совокупность же всех финансовых потоков коммерческой организации отражает ее хозяйственный оборот в стоимостном выражении. Однако следует обратить внимание на то обстоятельство, что многие как отечественные, так и зарубежные экономисты отождествляют финансовые и денежные потоки ,,,1,2,8,2,5,7,6, 8,9,1,2 и др. Финансовые потоки коммерческой организации классифицируются на отдельные виды по различным признакам. Раскроем классификацию финансовых потоков коммерческой организации с учетом точек зрения отечественных и зарубежных ученыхэкономистов, в трудах которых в той или иной степени нашло отражение данной проблемы И. В.В. Ковалева ,, А. Д. Шеремета 2,5, В. В. Бочарова , I. . Гиляровской 3, О. В. Ефимовой , 1. . Донцовой и . . Никифоровой , Н. Н Селезневой и А. Ф. Ионовой 9, Е. Е.С. Стояновой 8, I. А. Бернстайна , Э. Хелферта 9, . . . . i 6, . . i . . 9 и других, в таблице 1. Таблица 1. Отношение к денежным средствам 1. Финансовый денежный ноток 1. Финансовый неденежный поток 1. Направление движения 2. Финансовый приток 2. Знак абсолютной величины 3. Положительный финансовый поток 3. Метод расчета объема финансового потока 4. Итоговый, или суммарный, финансовый поток 4. Виды финансовохозяйственной деятельности 5. Финансовый поток от текущей деятельности 5. Финансовый поток от инвестиционной деятельности 5. Отношение к коммерческой организации 6. Внешний финансовый поток 6. Масштаб обслуживания финансовохозяйственных процессов 7. Финансовый поток коммерческой организации в целом 7. Финансовый поток отдельного структурного подразделения коммерческой организации 7. Длительность 8. Краткосрочный финансовый поток 8. Среднесрочный финансовый поток 8. Периодичность 9. Периодический финансовый поток 9. Синхронность . Синхронный финансовый ноток . Риск . Рискованный финансовый поток . Скорость . Быстрый финансовый поток . Достаточность объема . Избыточный финансовый поток . Оптимальный финансовый поток . Предсказуемость возникновения . Полностью предсказуемый финансовый поток . Недостаточно предсказуемый финансовый поток . Возможность регулирования в процессе управления . Регулируемый финансовый поток . Окончание таблицы 1. Оценка во времени . Текущий финансовый поток . Вид используемой валюты . Финансовый поток в национальной валюте . Значимость . Приоритетный финансовый поток . Вариативность направленности движения . Стандартный финансовый поток . Законность осуществления . Легальный финансовый поток . Кратко охарактеризуем каждый вид финансовых потоков коммерческой организации, представленный в данной классификации. Суммируя чистые денежные потоки от всех видов деятельности коммерческой организации, приходим к чистому увеличению притоку или уменьшению оттоку ее денежных средств результативному чистому денежному потоку рис. Рис. Существуют два метода расчета результативного чистого денежного потока прямой и косвенный. Прямой метод заключается в группировке и анализе данных бухгалтерского учета, отражающих движение денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности табл. Таблица 1. Текущая операционная, основная деятельность Выручка брутто от продажи продукции, работ, услуг, ХДПп Затраты и налоги, связанные с текущей деятельностью, Инвестиционная деятельность Продажа основных средств, нематериальных активов, погашение долгосрочных инвестиций и т. ХДШ2 1 Покупка основных средств, нематериальных активов, осуществление долгосрочных инвестиций и т. Финансовая деятельность Продажа облигаций, обыкновенных и привилегированных акций и других ценных бумаг, получение кредитов 1ДП1з Погашение или выкуп облигаций, обыкновенных и привилегированных акций и других ценных бумаг и т. Косвенный метод состоит в перегруппировке и корректировке данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках и отличается от прямого метода спецификой расчета чистого денежного потока от текущей деятельности. ЧДПт ЧП А ОбЛТ ОбА1 КОТ К, 1.