Особенности методологии финансового и налогового анализа в коммерческом банке

• Автор: Болматков, Александр Афанасьевич
• Шифр специальности: 08.00.10, 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2000
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 199 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА. ПРОБЛЕМЫ И СУЩНОСТЬ

1.1. ЦЕЛЬ АНАЛИЗА. КОНФЛИКТ ИНТЕРЕСОВ ВНУТРЕННЕГО И ВНЕШНЕГО АНАЛИЗА.

1.2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ БАЗЫ АНАЛИЗА. ПРОБЛЕМА СОВМЕСТИМОСТИ ДАННЫХ

1.3. ПОДВЕРЖЕННОСТЬ РЕОЗУЛЬТАТОВ АНАЛИЗА ФАКТОРАМ РИСКА И СЛУЧАЙНОСТИ

ГЛАВА 2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2Л. АНАЛИЗ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ, СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КАПИТАЛА БАНКА.

2.3. АНАЛИЗ РЕСУРСОВ И АКТИВОВ БАНКА.

2.4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

ГЛАВА 3. НАЛОГОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
3.1. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА КАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
3.2. ПРОБЛЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БАНКА КАК ПОСРЕДНИКА МЕЖДУ КЛИЕНТОМ И КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


Для использования факторной модели анализа исследуемый показатель следует представить в виде ряда факторных показателей, связанных между собой аддитивной или мультипликативной связью. Последовательная замена данных базисного периода данными отчетного периода позволит оценить влияние каждого фактора на изменение значения исследуемого показателя. Налоги. Использование фактических данных по одному или нескольким банкам позволит а выявить основные факторы, повлиявшие на рентабельность активов б сравнить значения этих показателей с базисными и отчетными за предыдущие периоды. Для анализа прибыльности банка целесообразно также исследовать показатель дохода на одну акцию и факторы, его определяющие величину оплаченного акционерного капитала, количество акций в обращении, коэффициент рентабельности активов, показатель соотношения активов и акционерного капитала. Последний показатель имеет скорее вспомогательное значение и используется для связи предыдущих. Данная модель включает четыре фактора, связанных мультипликативной связью. Подобный подход позволяет оценить влияние каждого фактора на общую сумму дохода на одну акцию банка, а также выяснить причинноследственные связи изменения значений факторов в динамике. Проводя факторный анализ дохода на одну акцию, мы разделили количественные и качественные факторы. Такое деление лежит в основе понимания значения рентабельности в оценке финансовых результатов деятельности банка. Банк, поддерживающий стабильный уровень рентабельности или повышающий его, должен заботиться о качественной стороне доходов прибыли. Изменения в количественных факторах отражают политику банка в отношении объемов банковских операций. Рост массы прибыли в долгосрочном аспекте легче поддерживать при высокой или растущей рентабельности. Снижение уровня, рентабельности даже при росте массы прибыли свидетельствует об ухудшении результатов деятельности банка и их финансового состояния. Поэтому рентабельность центральное звено при анализе финансовых результатов деятельности банков. Тогда как внутреннему анализу с особой тщательностью могут быть подвержены все четыре. Анализ прибыльности банка не может абстрагироваться от оценки банковских рисков. Поэтому требуется оценка разумного сочетания прибыльности и риска. Анализ финансовых результатов деятельности банка проводится по разным направлениям и имеет множество аспектов. Вместе с тем результаты анализа финансового состояния банка должны всегда сопоставляться с данными анализа его ликвидности. Известно, что показатели прибыльности и ликвидности банка обычно имеют разнонаправленный характер. Поэтому у руководства банка может возникнуть вопрос какие значения показателей, характеризующих деятельность банка, являются наиболее важными В этом случае, как правило, критерием эффективности банка будет признано обеспечение максимальной нормы прибыли при одновременном выполнении всех экономических нормативов, установленных ентральным банком России. Поскольку банки работают в составе финансовой системы, стараясь мобилизовать средства и сделать кредиты доступными для потребителей, они обязаны подвергаться внешнему анализу со стороны государственных органов, цель которого защита интересов широкой публики. Ни один новый банк не может начать свою деятельность без разрешения государства. Почему деятельность банков жестко регулируется Существует ряд причин, по которым государство взвалило на себя тяжкое бремя банковского надзора. Вопервых, банки являются одним из важнейших хранилищ сбережений. Многим из тех, кто желает сохранить свои сбережения, недостает опыта в финансовых вопросах и соответствующей информации, чтобы оценить надежнЪсть банка. Поэтому регулирующие органы несут ответственность за сбор информации, необходимой для оценки финансового состояния банков. Периодические проверки и ревизии нацелены на ограничение убытков от растрат, мошенничества или плохого управления. Контроль над политикой и практикой банков осуществляется с целью обеспечения эффективного и надежного управления общественными средствами. Но одна эта функция не является достаточными основанием для современного многоаспектного регулирования банковской деятельности.