Внутренний контроль в коммерческом банке: оценка эффективности

• Автор: Худякова, Елена Васильевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Иркутск
• Количество страниц: 184 с.

В узком смысле контроль связывают с какойлибо функцией управления, определяя его как средство, с помощью которого остальные функции реализуют цели системы управления 9. Сущность и содержание контроля не могут быть обстоятельно раскрыты в отрыве от сферы управленческой деятельности, которую он обслуживает. Рассматривая его сущность через призму теории управления, следует подчеркнуть, что в реальной действительности нет контроля вообще, а есть контроль конкретного содержания и конкретных форм . С Существует множество оснований или признаков для выделения отдельных видов контроля. По характеру расположения и взаимоотношений субъекта и объекта контроля, контролирующих и контролируемых органов, организаций, людей, групп различают контроль внутренний и внешний. Контроль называется внутренним тогда, когда субъект и объект контроля входят в одну систему, а внешним, когда субъект контроля не входит в ту же систему, что и объект. Проведем исследование понятия внутренний контроль. Поскольку кредитная организация в первую очередь является коммерческой организацией, имеющей своей главной целью максимизацию прибыли, то автор считает целесообразным при изучении теоретических основ внутреннего контроля, принять во внимание разработки, относящиеся как к кредитным, так и к коммерческим организациям. Анализируя понятия, приведенные в табл. То есть внутренний контроль трактуется как особый вид деятельности, имеющий целевую направленность и собственные методы осуществления. Вторым аспектом данных определений является ссылка на цели осуществления контроля, которые тоже у большинства авторов в основном идентичны защита имущества, соблюдение законодательства, рентабельность и эффективность деятельности. Достижение целей внутреннего контроля осуществляется посредством передачи информации о параметрах деятельности кредитной организации субъекту управления. Особенностью процесса внутреннего контроля является его тесная связь с процессом управления. Это отмечают многие авторы В. В. Щербаков, В. В. Бурцев, М. В. Мельник, Г. В. Максимова, , рассматривая внутренний контроль как функцию управления или как часть системы управления. Такой взгляд на процесс внутреннего контроля имеет под собой основание благодаря глубокой интеграции контроля с другими элементами процесса управления. Внутренний контроль является информационным обеспечением системы управления для получения возможности принятия эффективных решений. На практике любая стадия процесса управления планирование, организация и регулирование, учет, анализ, контроль содержит в себе элементы контроля, которые позволяют отслеживать протекание любого банковского процесса. С другой стороны, внутренний контроль является обособленной стадией управления, в рамках которой происходит оценка эффективности протекания самих контрольных процедур. Распространяя данное утверждение на деятельность кредитной организации, можно сказать, что за выполнение первой роли отвечает каждый сотрудник банка в рамках своих профессиональных обязанностей. Что касается обособленной стадии процесса управления, то он возложен на специальное подразделение службу внутреннего контроля, непосредственно отвечающее за проведение мониторинга эффективности внутреннего контроля в коммерческом банке. На наш взгляд, основополагающим подходом, раскрывающим содержание и сущность внутреннего контроля, является то, что это важнейшая функция деятельность управления коммерческим банком, имеющая специальную целевую направленность и специфические способы осуществления, с помощью которой управляющий субъект получает достоверную информацию о правильности и эффективности деятельности кредитной организации. Подходя к рассмотрению целей внутреннего контроля с позиций теории управления нельзя не отметить, что управленческая деятельность направлена на достижение объектом управления поставленной цели, с этой точки зрения целью контроля как функции управления является обеспечение такого состояния и поведения объекта управления, которое позволяет достичь поставленной цели. Целью деятельности коммерческого банка как объекта управления является достижение долгосрочных целей в области рентабельности 9.