Налоговое планирование на промышленном предприятии

• Автор: Фишер, Ольга Владимировна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Волгоград
• Количество страниц: 223 с. : ил.

Содержание
Введение.

Глава 1. Теоретикометодологические основы налогового планирования на предприятии.

1.1. Сущность и содержание налогового планирования

1.2. Тактическое и стратегическое налоговое планирование

1.3. Классификация видов и методов реализации налогового планирования

Глава 2. Факторы реализации налогового планирования на предприятиях.

2.1. Экзогенные факторы реализации налогового планирования

2.2. Эндогенные факторы реализации налогового планирования

Глава 3. Информационная основа и методика налогового планирования

3.1. Реформа налоговой системы РФ как предпосылка рационализации налогового планирования
3.2. Методика реализации налогового планирования.
3.3. Налоговый паспорт предприятия как инструмент налогового планирования.
Заключение.
Список литературы


А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Б. Б. Современный экономический словарь. М.ИНФРАМ, . С.8. То есть деятельность предприятия с учетом фактора налогообложения соответствовала критерию эффективности. Понимание экономической природы налоговой оптимизации основывается на определении объекта, на который направлен этот процесс. Налог, как экономическую категорию, нельзя рассматривать в качестве объекта налоговой оптимизации. Данный тезис следует из определения налога как обязательного индивидуально безвозмездного платежа, который устанавливается в законодательном порядке. При определении объекта налоговой оптимизации, по нашему мнению, следует исходить из внутренней логики структуры элементов налогообложения. Хозяйствующий субъект в процессе своей деятельности может оптимизировать лишь величину налогооблагаемой базы, что следует из ее экономической природы, поскольку остальные параметры устанавливаются законодательством и с точки зрения налогоплательщика условно постоянны. Таким образом, налогооблагаемая база в общем смысле это количественное выражение совокупности экономических ресурсов хозяйствующего субъекта. Посредством оптимизации данной величины можно добиться наилучшего распределения и использования ресурсов в целях повышения эффективности деятельности предприятия. Финансовокредитный энциклопедический словарь Под общ. А.Г. Грязновой. С.3. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. М.ИНФРАМ, . С.9. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный энциклопедический словарь. М.ИНФРАМ, . С.0. Авторы Финансовокредитного энциклопедического словаря рассматривают процесс планирования на предприятии как определение объемов и структур конечного продукта путем распределения факторов производства. С учетом критерия эффективности, по нашему мнению, можно говорить о налоговой оптимизации как об инструменте налогового планирования. Налоговое планирование, в свою очередь, можно дефинировать как плановый процесс определения объемов и структур налогооблагаемых баз путем распределения факторов производства, обеспечивающих эффективность воспроизводственных процессов хозяйствующего субъекта в рамках действующего законодательства. Ряд публикаций по данной проблеме посвящен оптимизации и планированию отдельных видов налогов. Действительно, определенные налоги, например, налог на прибыль и налог на имущество, каждый в отдельности существенно уменьшающий прибыль доход хозяйствующего субъекта, оказывают значительное влияние на экономику предприятия. Соответственно у руководства организации возникает желание максимально снизить выплаты именно по одному из этих налогов. Однако, возможности налогового планирования значительно шире, нежели минимизация выплат по отдельному налогу. Финансовокредитный энциклопедический словарь Под общ. А.Г. Грязновой. М. Финансы и статистика, . С.6. Влияние налогового планирования на управление финансами хозяйствующего субъекта представлена в приложении 1. Основной задачей налогового планирования можно считать предварительный расчет вариантов сумм налогов по результатам общей деятельности и по отношению к конкретной сделке или проекту группе сделок в зависимости от различных правовых форм ее реализации. Для реализации налогового планирования необходимо провести сопоставительный анализ налогооблагаемых баз всего спектра налогов, которые подлежат уплате, их конкретные ставки и льготы, т. Задача осложняется тем, что налоги и сборы, формирующие современную налоговую систему РФ, различаются по объектам обложения и источникам уплаты. Технология налогового анализа в достаточной мере разработана и апробирована в исследованиях по проблемам отраслевого налогообложения. В общем виде эту совокупность можно описать следующей формулой НОВ Там же. Кожинов В. Я. Прогнозирование финансового результата Налоговое планирование. С. . Девликамова Г. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия II Финансы. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. М.ИНФРАМ, . С.2.