Внутренний контроль в системе корпоративного управления коммерческих банков

• Автор: Звонкова, Надежда Викторовна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 185 с. : ил.

Содержание
Введение
Глава 1. Внутренний контроль как важнейший элемент системы корпоративного управления.

1.1. Место и значение внутреннего контроля в системе корпоративного управления.

1.2. Внутренний контроль как механизм реализации рискориентированного подхода к организации корпоративного управления.

Глава 2. Организация внутреннего контроля в российских банках.

2.1. Эволюция и современные проблемы организации систем внутреннего контроля в российских банках.
2.2. Особенности внутреннего контроля в зависимости от специфики акционерной формы корпоративного контроля.
2.3. Нормативное и организационное обеспечение контрольной деятельности представительных органов управления.

Глава 3. Основные подходы к оценке эффективности систем

внутреннего контроля в коммерческих банках и пути их

совершенствования.
3.1. Теоретические и нормативные, основы оценки систем внутреннего контроля.
3.2. Направления совершенствования процедур и методик оценки состояния внутреннего контроля Банком России.
Заключение
Список литературы


Иные участники корпоративных отношений, такие как сотрудники банка, его клиенты, вкладчики реализуют функции контроля скорее опосредованно, так как договорные отношения с ними не предусматривают осуществления ими контроля над деятельностью банка. Косвенное воздействие на деятельность банка оказывает необходимость учитывать интересы и предпочтения данных участников корпоративных отношений в случае наличия заинтересованности у банка в сотрудничестве с ними. Рассмотрим основные контрольные полномочия основных субъектов корпоративного контроля с учетом требований российского законодательства. Общее собрание акционеров является высшим органом управления кредитной организации. В.И. Мухин Основы теории управления. М. Издательство Экзамен, . Совета директоров и исполнительных органов управления. Подотчетный общему собранию акционеров совет директоров наблюдательный совет представляет интересы акционеров и выполняет функции системы сдержек и противовесов. Данный орган управления не участвует в повседневном управлении банком, но несет ответственность за эффективную его работу и финансовую надежность. Контрольные функции осуществляются советом директоров через стратегическое управление деятельностью банка и надзор за деятельностью исполнительных органов. Исполнительные органы менеджмент организуют выполнение решений общего собрания акционеров и совета директоров наблюдательного совета и выполняют функции контроля за текущей деятельностью банка. Руководство текущей деятельностью российского акционерного банка осуществляется единоличным исполнительным органом директором, генеральным директором или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества правлением, дирекцией. Исполнительные органы подотчетны совету директоров наблюдательному совету банка и общему собранию акционеров. Аффилированные лица банка имеют возможность оказывать влияние на корпоративное управление в силу распоряжения голосующими акциями и или осуществления полномочий в органах управления самого банка или лиц, оказывающих существенное влияние на деятельность банка. Банк России в соответствии с требованиями Федерального закона О Центральном банке Российской Федерации Банке России осуществляет надзор за деятельностью банков с целью контроля их надежности путем регулярного анализа отчетности и проведения инспекционных проверок. Таким образом, субъекты корпоративного управления и контроля являются носителями интересов в отношении текущей деятельности банка ее результаты, риски, непосредственного влияния на которую они кроме менеджмента не оказывают. В литературе отсутствует единство взглядов на содержание понятия внутреннего контроля. Отдельные формулировки носят абстрактный характер не отражают сущность и значение внутреннего контроля в системе управления. Например, Ж. Закарая считает, что система внутреннего контроля содержит ряд элементов, подсистем, которые, взаимодействуя друг с другом, позволяют добиваться определенного уровня эффективности как собственно системы внутреннего контроля, так и системы управления организацией банком , с. Г. Максимовой предложено рассматривать внутренний контроль как целостную целенаправленную систему, организацию которого можно представить в виде функциональной модели с выделением общих и частных функций, тесно взаимосвязанных прямыми и обратными связями , с. Большинство определений внутреннего контроля ограничивают данное понятие рамками оперативного управления. Так, Ю. Полунина и П. Желтов под системой внутреннего контроля понимают все методы и процедуры внутреннего контроля, осуществляемые руководством Общества для целей правильного ведения бизнеса, включая строгое соблюдение действующего законодательства при осуществлении финансовохозяйственной деятельности Общества, защиту и сохранность активов, регистров и информации, предотвращение и обнаружение мошенничества и ошибок, точность и полноту учетных записей и своевременную подготовку достоверной бухгалтерской и финансовой отчетности 1, с.