Налоговое бремя в экономике РФ: особенности формирования и перспективы оптимизации

• Автор: Бабякина, Елена Александровна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Ставрополь
• Количество страниц: 158 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИКОМЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ.

1.1. Эволюция научных представлений о налоговом бремени.

1.2. Концептуальные основы идентификации факторов формирования налогового бремени и проблемы его оптимизации

2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ В ЭКОНОМИКЕ РФ И БАЗОВЫХ ДЕТЕРМИНАНТ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ.

2.1. Налоговое бремя в экономике РФ пространственноретроспективная компаративистика.
2.2. Факторный анализ динамики налогового бремени в условиях посткризисного роста экономики РФ
3. ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ В ЦЕЛЯХ СТИМУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА.
3.1. Экономикоматематическое моделирование оптимального налогового бремени в экономике РФ

3.2. Перспективные направления оптимизации налогового бремени в

разрезе отдельных налогов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


Основные выводы и положения диссертационной работы, а также используемый в ней экономикоматематический и статистический инструментарий окажутся полезными в деятельности финансовых и налоговых органов федерального и регионального уровня в процессе разработки и обоснования стратегических и тактикоконъюнктурных решений, направленных на обоснование и совершенствование налоговой политики. Материалы диссертационной работы могут также найти применение в учебном процессе, в частности, при чтении лекций по дисциплинам Налоги и налогообложение, Прогнозирование и планирование в налогообложении, Теория и история налогообложения. Апробация работы. Круглого стола Проблемы социальноэкономических систем г. Пятигорск, г. X региональной научнопрактической конференции Вузовская наука региону Кавказские Минеральные Воды г. Пятигорск, г. Финансы и налогообложение филиала ГОУ ВПО СевероКавказский государственный технический университет в г. Пятигорске. Публикации. Основные положения диссертационной работы представлены в 5 публикациях общим объемом 2, пл. ВАК Министерства образования и науки РФ. Объем и структура работы сформированы исходя из логической последовательности результатов диссертационного исследования, и представлены введением, тремя главами, каждая из которых включает два параграфа, заключением и списком литературы. Общий объем работы составляет 0 страниц, в ней содержится таблиц, рисунков, формул, 5 приложений. Библищрафический список представлен 5 источниками. Финансовая наука исследует вопрос воздействия уровня налогообложения на хозяйственную деятельность в течении более чем двухсотлетнего периода. Основными направлениями, которые исторически рассматриваются в процессе этого изучения, являются анализ тяжести налогообложения, принципов распределения и переложения налогового бремени, его влияния на благосостояние налогоплательщика. При этом вопрос о той предельной величине налогового бремени, превышение которой влечет потери общества и государства, несоизмеримые с текущими доходами бюджета, т. Ретроспективный экскурс в теорию налогообложения позволяет прийти к выводу, что указанные проблемы рассматриваются практически во всех существующих налоговых теориях. Наиболее распространенной и актуальной является теория обмена услуг, иначе атомистическая теория налогов, которая возникла в эпоху просвещения в XVIIXVIII вв. Франции. Ее основоположниками являются С. Вобан, Ш. Монтескье и др. Суть теории заключается в том, что граждане должны поделиться своим доходом с государством, так как последнее обеспечивает внутреннюю и внешнюю защиту жизни и имущества подданных, гарантирует порядок, спокойствие и их свободу. Уже тогда Ш. Налоговую теорию услуг в дальнейшем детально разработал английский ученый Джеймс Милль, который считал, что каждый человек обязан отдать государству часть своего дохода взамен на получаемую от него помощь и поддержку. Он обосновал теорию введения необлагаемого минимума при подоходном обложении, который должен равняться прожиточному минимуму. По поводу прогрессивного налогообложения Дж. Милль писал Облагать большие доходы более высоким процентом, нежели мелкие, значит облагать налогом трудолюбие, бережливость, наказывать человека за то, что он работал усерднее. В XVIII в. XIX в. А. Тьером, Э. Жирарденом и др. Они считали, что граждане должны платить налоги, чтобы застраховать себя от всякого рода риска и неожиданностей. Размер страховой премии взноса должен соответствовать, размеру дохода или имущества индивида, которое охраняется и страхуется государством. Однако, как известно, налоги в отличие от страховой премии и оплаты услуг имеют принудительный, односторонний, относительно безэквивалентный характер. При налогообложении не существует четкой взаимосвязи между суммой налога, уплачиваемой в бюджет, и размером получаемой каждым гражданином выгоды от государства. Поэтому эти теории имеют свое значение и право на жизнь с точки зрения доказательства целесообразности налогов как источника функций государства, но в вопросе обоснования уровня налогового бремени в экономике не представляют существенного интереса. Цнт. Налоги Под ред. Д. Г. Черника. М. Финансы и статистика, . С. . Циг. История экономических учений Под ред . В. Автономова, О. Ананьина, Н. Макашевой. М. ИНФРАМ, . С. 0.