Совершенствование упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход : на примере Ростовской области

• Автор: Ремизов, Николай Петрович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2009
• Место защиты: Ростов-на-Дону
• Количество страниц: 156 с. : ил.

Содержание
Введение3

Глава 1. Теоретикометодологические основы специальных налоговых режимов.

1.1 Роль специальных налоговых режимов в условиях реформирования налоговой системы Российской Федерации
1.2 Сущностная характеристика экономического содержания категориичюнсциальный налоговый режим и ее параметры

1.3 Приведение базовой доходности и ставки ЕНВД

в соответствие понятию вмененный доход.

Глава Развитие единого налогообложения и применение его

в Ростовской области.

2.1Эволюция налогообложения субъектов малого и среднего

предпринимательства.

2.2 Исследование практики регионального налогообложения, с применением специальных налоговых режимов
Глава 3. Направления реформирования упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход
3.1 Сравнительный анализ налоговых обязательств для выбора оптимального режима налогообложения субъектов УСН
3.2 Совершенствование методических подходов
к определению величины налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения
3.3 Алгоритм расчета вменяемого дохода налогоплательщиков
при использовании ЕНВД
Заключение.
Библиографический список.
Введение
Актуальность


Уточнена сущностная харакгеристика, экономикоправовое содержание специальных налоговых режимов и сформулировано отсутствующее в Налоговом кодексе Российской Федерации определение, согласно которому специальный налоговый режим рассматривается как система взаимоотношений между государством и субъектом налогообложения, при которых последнему, в случае его соответствия определенным критериям, в целях социальноэкономического развития предоставляются льготные, по сравнению с общепринятыми, условия исчисления и уплаты налогов в виде упрощения процедуры определения налоговых обязательств, снижения налогового бремени и контроля. Предложена авторская методика расчета сравнительных прогнозируемых налоговых обязательств организации, основанная на базовых показателях ее финансовохозяйственной деятельности доходы, расходы, стоимость основных средств и материальных запасов, позволяющая при переходе на упрощенную систему налогообложения осуществить выбор оптимальной налогооблагаемой базы. Предложен новый методический подход к определению дифференцированных налоговых ставок, рассчитываемых для каждой группы субъектов упрощенной системы налогообложения, основанный на распределении налогоплательщиков в зависимости от уровня их доходов, что обеспечивает оптимальное разделение налогового бремени, стимулирование плательщиков налога к достижению более высокого уровня доходов. Разработан алгоритм расчета размера вмененного дохода, базирующийся на определении средней удельной доходности, рассчитываемой по фактическим данным бухгалтерской и статистической отчетности субъектов налогообложения, дифференцированных по видам деятельности, что повышает достоверность и объективность величины вмененного дохода. Теоретическая значимость исследования состоит в дальнейшем развитии и углублении научных основ организации государственной системы налогообложения, включающей в себя разработку методических подходов к построению и совершенствованию системы специальных налоговых режимов в виде упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход в зависимости от ресурсной обеспеченности регионов. Практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию специальных налоговых режимов. Отдельные положения диссертационного исследования могут быть использованы при внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации, в нормативноправовые акты федерального и регионального уровней, а также в муниципальные правовые акты органов местного самоуправления в части функционирования единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Материалы диссертации могут быть использованы вузами в учебном процессе по дисциплинам специальностей Налоги и налогообложение, Финансы, денежное обращение и кредит, Специальные налоговые режимы, Налоговое право, Финансовое право, в программах повышения квалификации и переподготовки государственных служащих и руководящих работников предприятий, организаций. Апробация работы. Основные теоретические и практические результаты диссертационного исследования нашли отражение в докладах автора1 на. Ростовской области семинары, организованные Инспекцией ФНС России по Ленинскому району города РостованаДону, ООО Аудиторскоэкспертное бюро совместно с Управлением ФНС России по Ростовской области, а также занятиях, проводимых со студентами Донского государственного технического, университета по курсу Экономика. Материалы исследования и выводы автора используются в учебном процессе при чтении курса дисциплины Налоговый менеджмент предприятия в Ростовской академии сервиса ГОУ ВПО Южно Российский государственный университет экономики и сервиса, а также при контроле обоснованности налогооблагаемой базы субъектов налогообложения, применяющих специальные налоговые режимы, в Инспекции ФНС России по Пролетарскому району города РостованаДону, что подтверждается справками о внедрении. По результатам диссертационного исследования опубликовано семь научных работ общим объемом 3,6 п.