Налоговое администрирование социального налогообложения в регионе

• Автор: Нигматулина, Эльмира Фаритовна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2009
• Место защиты: Йошкар-Ола
• Количество страниц: 191 с.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение

1. Сущность социального налогообложения в рыночной экономике

1.1. Сущность принципа справедливости в налогообложении и социальной функции налогов

1.2. Социальная функция налогов в условиях рыночной экономики

1.3. Особенности социального налогообложения современных российских организаций

1.4. Механизм социального налогообложения и концепция его развития

2. Теоретические и методические основы налогового администрирования единого социального налога ЕСН

2.1. Теоретические и организационные основы налогового администрирования ЕСН

2.2. Управление процессом выявления налоговых правонарушений в сфере социального налогообложения

2.3. Налоговые риски и управление ими в системе налогового администрирования ЕСН

3. Налоговый контроль и анализ социального налогообложения в регионе
3.1. Методика контроля налоговой базы социальных налогов
3.2. Анализ налоговой нагрузки в условиях аутстаффипга и аутсоринга
3.3. Мониторинг налогового потенциала ЕСН по группам налогоплательщиков на уровне региона
Заключение
Литература


Второй финансовый принцип подвижность эластичность предполагает использование налога или системы налогов, которые обладают способностью адаптироваться к государственным нуждам, т. Примером эластичного налога является современный налог на доходы физических лиц НДФЛ, использующий прогрессивную шкалу налогообложения. Формулируя третий принцип налогообложения надлежащий выбор источника обложения А. Вагнер в отличие от А. Смита, развивая идеи справедливости, полагал, что источником обложения должен быть не только доход, но и капитал. Дискуссия вокруг этого положения ведется со времен А. Смита и до наших дней. Так русский экономист начала XIX века Н. И.Тургенев, развивая идеи А. Смита, полагал, что налог должен быть взимаем с дохода и притом с чистого дохода, а не с самого каптала, дабы иезочники доходов государственных не истощались , с. А.Вагнер в понимании этого принципа исходил с одной сторон из необходимости наименьшего стеснения народного хозяйства, а с другой стороны из обеспечения лучшей реализации социально политических целей налога путем обложения капитала, в первую очередь наследуемого. Своим четвертым принципом о правильной комбинации налогов А. Л.Вагнеру удалось с учетом всех действующих интересов как государства так и налогоплательщиков сформулировать принципы обложения таким образом, что они смогли быть положены в основу налоговой политики государств. Русский экономист начала XX века Г. Н.Болдырев, оценивая роль А. Смита и А. Вагнера, пишет 8, с. Со времени А. Смита финансовая наука, как и финансовая практика, сильно продвинулась вперед. Согласно современным воззрениям, правильно построенная налоговая система должна отвечать следующим требованиям, сформулированным немецким экономистам А. III. Практическое применение вышеназванных принципов налогообложения было получено лишь в начале XX п. Между тем, налоговая теория не ограничивается этими классическими принципами и правилами. По мерс развития и совершенствования налоговых систем развивалась и финансовая наука, уточняя старые и выделяя новые принципы налогообложения. Разработанные в XVIII XIX вв. XX веке с учетом реалий экономической и финансовой теории и практики принципы построения системы налогообложения в настоящее время объединяют в три направления принципов налогообложения , с. В группу организационных принципов налогообложения относятся следующие принципы ,с. Содержание, как всей системы приоритетных принципов, гак и каждого из них не является общепризнанным в мировой теории и практике налогообложения. Вместе с тем приведенные принципы представляют собой ключевые положения, которыми необходимо руководствоваться при формировании и совершенствовании налоговых систем с учетом конкретных экономических и социальнополитических условий развития общества. В системе современных принципов налогообложения принцип равенства и справедливости является одним из важнейших и фактически признаваемым в качестве аксиомы. Согласно этому принципу распределение налогового бремени должно быть равным и каждый налогоплательщик должен вносить справедливую долю в государственную казну, соразмерно доходам, получаемым под покровительством и при поддержке государства. Вместе с тем практическая реализация этого принципа, как показывает вся теория и практика налогообложения, очень затруднительна в силу субъективности понятия справедливости, сложности оценки фактического налогового бремени, а также противоречивости самой системы принципов например, между принципами справедливости, достаточности, эффективности. Как показывает практика при проведении налоговых реформ необходимо искать компромисс в реализации принципов налогообложения, который бы обеспечивал оптимальное построение налоговой системы. Лауреат Нобелевской премии по экономике года Джозеф Стиглиц , анализируя такие практические проблемы налогообложения, как налоговое бремя, оптимальное налогообложение, налогообложение капиталов и индивидуальных доходов, избежание и уклонение от уплаты налогов, сформулировал 5 принципов построения налоговой системы 3, с. Экономическая эффективность налоговая система не должна входить в противоречие с эффективным распределением ресурсов.