Налоговый механизм как средство обеспечения устойчивости экономического развития

• Автор: Лыу Ань Минь
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2015
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 165 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВА

1.1 Роль налогового механизма в обеспечении устойчивости экономического развития

1.2 Взаимодействие структурных элементов налогового механизма

1.3 Моделирование налоговой политики в современных экономических и политических условиях
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА В СОВРЕМЕННОЙ ГЕОПОЛИТИЧЕСКОЙ ОБСТАНОВКЕ..
2.1 Анализ и оценка налогового потенциала в условиях современных политических событий и применения экономических санкций
2.2 Экспресс-оценка взаимовлияния макроэкономических показателей и налоговых поступлений
2.3 Анализ индикаторов результативности налогового механизма в современной геополитической обстановке
3 РАЗРАБОТКА МЕХАНИЗМА НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И ПОЛИТИЧЕСКОЙ НЕСТАБИЛЬНОСТИ
3.1 Прогноз величины налогового потенциала и налоговых поступлений на среднесрочную перспективу
3.2 Факторная модель оценки влияния политических событий и применения экономических санкций на механизм налоговой политики
3.3 Трансформация механизма налоговой политики с учетом нестабильной политической и экономической ситуации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список использованных источников
ПРИЛОЖЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Основными условиями успешного долгосрочного экономического развития всех без исключения государств и входящих в него регионов является устойчивость и стабильность экономической и финансовой системы под всесторонним влиянием факторов внешней и внутренней среды. Устойчивое экономическое развитие отражает определенное состояние экономики, обеспеченное стабильностью конечных показателей промышленно-производственного и социально-экономического развития.
На сегодняшний день важной составляющей экономической политики выступает налоговая политика, регулирующая экономические отношения в обществе. Налоговая политика представляет собой систему мероприятий в экономической, финансовой и правовой сферах, проводимых государством для формирования налоговой системы страны, создающей условия для своевременной и полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых потребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.
Налоговая политика реализуется посредством построения и функционирования налогового механизма, который представляет собой систему методов управления налоговыми отношениями и организационноправовых форм, которой государство придает юридическую форму изданием и утверждением норм налогового законодательства.
Разработка и реформирование налогового механизма государства как составной части социально-экономической политики государства направлены на создание эффективной налоговой системы, стимулирующей процессы накопления и рационального использования национального богатства страны, гармонизацию интересов государства и общества.
В современных условиях всестороннего кризиса на Украине и действующих в отношении России политических санкций, одним из доминирующих факторов, воздействующих на механизм налоговой политики, и как следствие влияющих на процессы обеспечения устойчивости экономического развития, является геополитический фактор. В этой связи становится актуальным разработка налогового механизма, функционирование которого в современной обостренной геополитической ситуации позволит в краткосрочной перспективе нивелировать ее негативные последствия и в конечном итоге стать одним из первостепенных средств достижения устойчивости экономического развития государства.
Степень научной разработанности проблемы. Разработка налогового механизма как средства обеспечения устойчивости экономического развития в условиях экономической и политической нестабильности основывается на трудах и работах исследователей в области налогообложения, развития налоговой системы и налоговой политики, построения налогового механизма, системы индикаторов устойчивости экономического развития, а также влияния эффективности налогового механизма на обеспечение устойчивого экономического роста.
Теоретические основы налогообложения, а также построения и развития налоговой системы и налоговой политики раскрываются в работах: И.Ю. Александровой, A.B. Брызгалина, А. Вагнера, Т. Гоббса, И.В. Горского,
A.З. Дадашева, ЕЛО. Золочевской, Д.В. Крылова, И.А. Майбурова,
B.Г. Панскова, У. Петти, Л.В. Поповой, Д. Рикардо, А.Э. Сердюкова,
Н.И. Сидоровой, A.A. Соколова, А. Смита, A.B. Толкушкина, IO.A. Топчи, Д.Г. Черника, Т.Ф. Юткиной, И. Янжула и др.
Исследование теоретических и практических основ разработки и функционирования налогового механизма нашло отражение в трудах таких исследователей как: Н.В. Александрова, A.B. Аронов, Е.В. Балацкий,
C.В. Барулин, М.А. Богатырев, Н.Л. Вещунова, А.Г. Грязнова, Л.В. Давыдова, К.В. Казиев, М.В. Карп, Г.Н. Карташова, И.А. Коростелкина,

регулирования, функция контроля, функция принуждения, функция информирования, функция консультирования. Данные функции позволяют своевременно и объективно определять экономически обоснованный размер налоговых поступлений в бюджет определенного уровня и мобилизовать усилия государства для увеличения этих поступлений.
Базой для построения налогового механизма является законодательство в сфере налогообложения, которое устанавливает конкретные субъекты, отвечающие за степень реализации функций управления налоговой системой страны, совокупность уплачиваемых на территории государства налогов и сборов, перечень законодательно утвержденных налоговых отношений, определенные последовательности реализации целей и задач этого механизма.
Построение налогового механизма, представляющего собой систему взаимосвязанных структурных элементов, таких как: налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль и налоговый анализ, обуславливается сущностью и функциями налогов, которые в свою очередь в качестве базового ориентира имеют обеспечение высокой степени эффективности функционирования системы налогообложения и достижение устойчивости экономического развития регионов и государства в целом (Рисунок 14).
Рассмотрим каждый из выделенных на рисунке структурных элементов налогового механизма подробнее.
Государственное налоговое планирование представляет собой формирование системы форм и методов установления и выполнения оптимальных налоговых индикаторов и решений, которые должны соответствовать базовым функциям налогов и обеспечивать максимизацию налоговых поступлений в бюджет РФ в рамках запланированных параметров налогового потенциала.
Основной целью налогового планирования в рамках функционирования налогового механизма считается процесс обеспечения выполнения запланированных руководством страны показателей собираемости налогов и