Совершенствование хозяйственного механизма управления финансовыми потоками предприятий АПК

• Автор: Панкратов, Владимир Леонидович
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Ярославль
• Количество страниц: 192 с.

1 Теоретические основы управления денежными потоками

1.1 Сущность, понятие и классификация денежных потоков

1.2 Исследование параметров циклов обращения денежных потоков

1.3 Информационная система управления денежными потоками

1.4 Особенности.. . управления денежными потоками на 60 предприятиях агропромышленного комплекса

2 Разработка методики управления денежными потоками 68 предприятий АПК

2.1 Общие принципы формирования политики управления 68 денежными потоками предприятий АПК

2.2 Планирование потребности предприятия АПК в денежных 80 средствах

2.3 Обеспечение ускорения оборачиваемости денежных потоков

2.4 Функциональное назначение временно свободных остатков 104 денежных средств предприятий и обеспечение их рационального использования
2.5 Методические рекомендации по управлению денежными 110 потоками на предприятиях АПК
3 Совершенствование хозяйственного механизма управления 124 денежными потоками предприятий АПК
3.1 Рейтинговая оценка финансового состояния предприятий 124 молочной промышленности .Ярославской области
3.2 Алгоритм управления денежными потоками на предприятии 137 АПК
3.3 Формирование системы управления денежными потоками на 147 примере предприятий молочной промышленности Ярославской области
Заключение
Список литературы
Приложения
года характеризуется как неустойчивое, причем с наметившейся тенденцией ухудшения по сравнению с 1997, 1998, 1999 годами, а в маслосыродельной и молочной промышленности - как кризисное [98, с. 45]. По словам руководителя Пищепромдепартамента Минсельхоза России Кайшева В.Г., несмотря на рост промышленной переработки молока, экономические показатели деятельности многих молочных заводов свидетельствуют об их неустойчивом финансовом состоянии. И хотя прибыль от финансовохозяйственной деятельности предприятий молочной промышленности на 1 января 2003 года увеличилась на 14% по сравнению с предыдущим периодом, удельный вес прибыльных предприятий в общем их количестве составил 55,7% [99, с. 11]. Негативное влияние на финансовое положение предприятий отрасли оказывает несвоевременная оплата оптовыми покупателями за отгруженную продукцию, что влечет за собой образование крупных сумм дебиторской задолженности. Отсюда - дефицит денежных средств у предприятий для расчетов с кредиторами за поставленное сырье, материалы, выполненные работы и оказанные услуги, а также образование кредиторской задолженности бюджету. По данным Госкомстата России, дебиторская задолженность на 1 января 2003 года составила 11,05 млрд руб., в том числе покупателей и заказчиков - 6,8 млрд руб. Повысилась кредиторская задолженность предприятий молочной промышленности, которая достигла 16,2 млрд руб. и возросла по сравнению с 2001 годом на 14%, в том числе задолженность по платежам в бюджет составила 784 млн.руб. [99, с. 11].
В Российских предприятиях АПК в большинстве случаев отсутствует должная организация финансовой системы, нет взаимосвязи между структурными подразделениями. Не установлены их функции. Отсутствие квалифицированных специалистов приводит к неэффективному использованию денежных средств.
Таким образом, для управления денежными потоками предприятий, которые традиционно являются важнейшим самостоятельным объектом

Ткр. - период обращения кредиторской задолженности;
ДТЗ - положительная разница между периодами обращения авансов, перечисленных поставщикам и обращения кредиторской задолженности (Тав.в.>Ткр.);
AB D
С1 С2 СЗ
„ Тав.в^ Ткр. Тав.в 4 Тдеб.
т ^ 1 Опевапионный цикл
^ 1 Фин ансовый цикл W
2 Опевапионный и икл
щ " ^ 2 Финансовый цикл *
^ 3 Опеваиионный цикл
3 Финансовый ц ІКЛ
‘Щ ►і
Схема 10 Циклы обращения денежных потоков предприятия при авансовых формах расчетов с поставщиками и покупателями
Обозначения:
С1 - авансы, уплаченные поставщикам;
С2 - оплата счетов кредиторам за поставленные товарно-материальные запасы;
СЗ - авансы, полученные от покупателей;
С4 - оплата счетов дебиторами за отгруженную продукцию, работы, услуги;
ATI - положительная разница между периодами обращения дебиторской задолженности и обращения авансов, полученных от покупателей (Тдеб > Тав.п.);
ДТ2 - положительная разница между периодами обращения авансов, полученных от покупателей и обращения дебиторской задолженности (Тдеб. < Тав.п.).