Управление налоговым потенциалом и учет воздействия на него "теневого" сектора экономики на региональном уровне

• Автор: Кузнецов, Александр Анатольевич
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 195 с. : ил.

Глава I. Налоговый потенциал региона
как фактор экономической безопасности
1.1 Экономическое содержание налогового потенциала, формирование системы управления налоговым потенциалом региона
1.2 Налоговый фактор экономической безопасности регионов
1.3 Классификация налоговых потенциалов регионов России
Глава II. Методы оценки и анализа
налогового потенциала региона
2.1 Анализ методик оценки налогового потенциала региона
в зарубежной и отечественной практике
2.2 Системный подход как методологическая основа формирования стратегии развития налогового потенциала региона
2.3 Оценка «теневого» сектора экономики как необходимое условие определения налогового потенциала региона
Глава III. Механизм управления налоговым потенциалом, воздействия на «теневую» экономическую деятельность на региональном уровне
3.1 Основы формирования системы управления и стратегического планирования развития налогового потенциала региона
3.2 Роль правоохранительных органов в деятельности по выявлению, оценке и пресечению криминальной составляющей
«теневой» экономики на региональном уровне
Выводы и предложения
Литература
Приложения
Актуальность темы исследования. Межбюджетные отношения между органами власти федерального центра, субъектов федерации и местного самоуправления являются действенным механизмом в разработке и реализации государственной региональной политики.
Данные отношения можно представить, как взаимоотношения между органами власти и управления разных уровней, прежде всего по вопросам налоговых и иных поступлений для создания условий сбалансированности бюджетов на каждом уровне, в целях решения поставленных задач социально-экономического развития страны и регионов, на основе имеющегося на соответствующих территориях налогового потенциала.
Одной из основных целей развития межбюджетных отношений является обеспечение устойчивого экономического развития регионов при оптимальном использовании их ресурсного и налогового потенциалов.
В настоящее время в России насчитывается 29 высокодотационных регионов, финансовая помощь которым из федерального центра превышает половину расходов их консолидированного бюджета. Вместе с тем долговые обязательства регионов перед федеральным центром к 2004 году составили более 27 млрд. руб. Кроме того, по оценке счетной палаты в 2005 году в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации не поступили из-за налоговых новаций порядка 100 млрд. руб. Все это требует установления системы нормальных сбалансированных межбюджетных отношений, эффективность которых по нашему мнению, во многом зависит от реальной оценки налогового потенциала регионов России.
Необходимо также отметить, что внимание к проблеме налогового потенциала обозначилось достаточно ярко (значительно усилилось) в связи с принятием в 2001 году постановления правительства Российской Федерации № 888 «Развитие налоговых органов (2002-2004)», в котором определены задачи совершенствования методики определения налогового потенциала субъектов Российской Федерации, планирования распределения доходов бюджетов субъектам России, совершенствования методологических подходов к определению налогового потенциала субъектов РФ и участия в планировании доходов бюджетов субъектов России, использования информационных ресурсов различных ведомств для проведения анализа достоверности оценки базы региона и корректировки плановых заданий.
Осуществление налоговой, административной реформ, а также реформы межбюджетных отношений требует проведение объективной и точной оценки способности регионов РФ мобилизовать и направить в бюджетную систему России налоги и иные платежи, определить величину реальных, а не надуманных потребностей в финансовых ресурсах.
Результаты такой оценки необходимы не только для оптимизации использования средств из Фонда финансовой поддержки субъектов РФ, но и для обеспечения максимально возможной финансовой самодостаточности, состоятельности и ответственности регионов Федерации по их социальным и иным обязательствам. Действующие методики такой оценки не совершенны, основаны на предполагаемой связи налогового потенциала региона и его расходных потребностей, с одной стороны, и учета дифференциации расходов консолидированного бюджета субъектов РФ, с другой.
Кроме того, отсутствует четкое понимание того, что представляет собой и как определяется налоговый потенциал региона, какая существует связь между налоговым потенциалом и финансовым потенциалом регионов, между налоговым потенциалом и вводимым в настоящее время налоговым паспортом регионов. Все это отрицательно сказывается на оценке налогового потенциала региона и приводит к искажениям в экономических расчетах.
Следует также учитывать, что с проблемой определения налогового потенциала региона прямо и опосредованно связаны вопросы оценки «теневой» экономической деятельности.
По нашему мнению, научно-обоснованное определение величины налогового потенциала регионов позволит более четко обозначить границы «теневой» экономики регионов, а значит и более четко определить методы борьбы с ней.
компаний, который на сегодня превышает размер государственного внешнего долга1.
Непосредственно иностранные инвесторы нередко расходятся в оценке инвестиционного климата в современной России. Согласно, например, результатам опроса топ-менеджеров Мирового банка, транснациональных корпораций АВВ, ФИАТ, Форд, ПепсиКО, «Проктер энд Гэмбл», «Шелл», вкладывающих деньги в экономику регионов РФ, проведенного специалистами Консультационного совета по иностранным инвестициям при Правительстве РФ, 1/3 признали, что им в России все нравится, 1/3 - что страна движется в неправильном направлении, остальные затруднились с ответом. Сравнивая свои бизнесы в той же Бразилии или в Китае, с одной стороны, в России - с другой, топ-менеджеры отмечают: риски в России больше, а прибыль меньше. Хуже обстоят дела лишь в других странах-членах СНГ. Тем не менее, в 2004 г. объем прямых иностранных инвестиций в экономику РФ вырос на 39% и составил $9,4 млрд. Для сравнения: Китай в том же году получил $60 млрд. иностранных инвестиций. И даже по сравнению со странами Восточной Европы доля инвестиций в ВВП у России впятеро ниже . При этом нельзя не учитывать, что наша страна борется за рост инвестиций, а Китай - за их сдерживание. Сегодня, например, главная цель руководства КНР - добиться устойчивого стабильного развития экономики с ростом ВВП в границах 7-9% в год3.
Во многих регионах РФ в 2004 г. рост достигнут в строительстве жилья -12,5%. Но показательно то, что на Москву и Московскую область пришлось 1/4 всего жилищного строительства (5,7 млн. м2). А весь Уральский федеральный округ построил лишь 2,9 млн. м2, Дальневосточный - 0,8 млн. м2.
Интересная тенденция обнаружилась в том, что объемы платных услуг росли в 2004 г. значительно медленней, чем объемы розничной торговли. Это, в из-
'Подробнее см.: Федотова И. Сергей Игнатьев за июль спокоен. И рубль не упадет, и цены не поднимутся //Российская газета. - 2005. - 7 июля.
2Арсюхин Е. Платоническая любовь. Киты мирового бизнеса предпочитают давать советы России, а деньги Китаю //Российская газета. - 2005. - 5 марта.
3 Подроби ее см.: Добрынина С. Китайское предупреждение. Почему Пекин затормозил ускорение экономического роста //Российская газета. - 2005. - 8 июня.