Совершенствование механизма налогового регулирования индивидуального предпринимательства : на примере Республики Дагестан

• Автор: Шахбанова, Сабина Рамазановна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2014
• Место защиты: Махачкала
• Количество страниц: 182 с. : ил.

Содержание
Введение
ГЛАВА 1. Теоретические вопросы механизма налогового регулирования индивидуального предпринимательства

1.1. Индивидуальные предприниматели как субъекты налоговых отношений

1.2. Инструменты механизма налогового регулирования индивидуального

предпринимательства

1.3. Эволюция налогообложения индивидуального предпринимательства в

России
ГЛАВА 2. Состояние и проблемы налогообложения субъектов индивидуального предпринимательства

2.1. Механизм налогообложения субъектов индивидуального

предпринимательства

2.2. Анализ тенденций в налогообложении субъектов индивидуального предпринимательства в Республике Дагестан
2.3. Методические подходы к оценке налоговой нагрузки индивидуального
предпринимательства
ГЛАВА 3. Развитие механизма налогообложения субъектов индивидуального предпринимательства
3.1. Пути совершенствования системы налогообложения субъектов
индивидуального предпринимательства
3.2. Совершенствование налогового учета как важнейшей формы организации налогового контроля в индивидуальном
предпринимательстве
3.3. Развитие инструментов повышения налоговой культуры индивидуальных
предпринимателей
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Введение
Актуальность темы исследования. Индивидуальному предпринимательству принадлежит важная роль в решении социально-экономических проблем в современном российском обществе. Оно обеспечивает не только конкурентность национальной экономики, но и решает серьезные задачи формирования гражданского общества, воспитания нового поколения предпринимателей, создания благоприятных условий реализации предпринимательского потенциала населения. Особое место занимает индивидуальное предпринимательство в регионах и муниципальных образованиях, способствуя удовлетворению разнообразных материально-духовных потребностей населения на местах, решая острейшие социально-экономические проблемы муниципальных образований и сглаживая напряженность в обществе. Следовательно, роль индивидуального предпринимательства в современных условиях роста общественных потребностей и сокращения государственного участия в их удовлетворении, достаточно велика. Это предопределяет необходимость проявления соответствующего внимания государства, региональных и муниципальных органов власти к проблемам развития индивидуального предпринимательства, в том числе поддержка его развития через налоговую систему. Однако налоговая политика России не обеспечивает формирование благоприятной налогово-правовой среды специфического функционирования индивидуального предпринимательства. В этой связи, исследование вопросов налогообложения субъектов индивидуального
предпринимательства, оценки налогового воздействия на реализацию его социально-экономической роли, обоснование путей совершенствования механизма налогового регулирования индивидуального
предпринимательства, является весьма актуальной проблемой российской экономический науки.

Степень научной разработанности проблемы. Исследование проблем налогообложения является одним из важнейших составляющих предмета экономической науки в современной рыночной экономике. С повышением роли налогов в современной России повысился интерес к этой проблеме многих российских ученых: Абдулгалимова А.М., Алиева Б.Х., Барулина С.В., Брызгалина A.B., Гончаренко J1.B., Горского И.В., Дадашева
А.З., Евстигнеева Е.Н., Князева В.Г., Колчина С.Б., Кузьмено В.В., Майбурова И.А., Милякова Н.В., Панскова В.Г., Павловой Л.П., Петрова
A.B., Поляка Г.Б., Романовского М.В., Толкушина A.A., Черника Д.Г., Юткиной Т.Ф. и многих других.
Вопросами налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства в современной российской экономической науке занимались Алклычев А.М., Волков A.C., Гираев В.К., Захарьин В.Р., Карпов
B.В., Кислов Д.В., Левадная Т.Ю., Лермонтов Ю.М., Мусаева Х.М., Толмачев И.А., Шахбанов Р.Б. и другие ученые, в работах которых исследованы особенности налогового регулирования деятельности малого бизнеса.
Вместе с тем, недостаточно исследованы вопросы налогового регулирования субъектов индивидуального предпринимательства, не выработаны общие принципы их налогообложения и организации налогового учета, налогового консультирования. Кроме того, высокая изменчивость налогового законодательства, проблемы применения налоговых новшеств на практике налогообложения субъектов индивидуального
предпринимательства предполагает необходимость теоретического анализа обновляющихся налоговых режимов, их воздействия на развитие данного сектора экономики. Эти и другие проблемы налогового регулирования субъектов индивидуального предпринимательства предопределили выбор темы диссертационного исследования, ее цель и задачи.

эффективной реализации классических функций налогов в сфере индивидуального предпринимательства.
Система
Единого
сельскохозя
йственного
Система Единого налога на вмененный
налога
доход
Налоговые режимы, установленные для субъектов индивидуальног
Упрощённая
система
налогообло
жения
«доход»
Упрощенная система налогооблож ения «доходы - расходы»
Патентная система налогообло жения(ПСН)
Рис. 3. Налоговые режимы, предусмотренные для индивидуальных предпринимателей
Вводя специальные налоговые режимы государство, с одной стороны, создает упрощенные условия для налогообложения индивидуального предпринимательства, а, с другой стороны, преследует задачу полного и всеобщего обложения предпринимателей, осуществляющих деятельность в ограниченных и специфических сферах экономической деятельности.
Важнейшим элементом налогового механизма является налоговый контроль. Однако в научной среде нет единства в определении сущности налогового контроля. На наш взгляд, сущность понятия налоговый контроль правомерно рассматривать в широком и узком смысле. Такого же подхода придерживается Попова А.II. По ее мнению, в широком смысле оно охватывает все сферы деятельности уполномоченных органов (государственная регистрация налогоплательщиков, налоговый учет,
налоговые проверки, а также сферы деятельности контролируемых