Корпоративный комплаенс-контроль как инструмент экономической безопасности

• Автор: Тимошкин, Алексей Вячеславович
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2010
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 203 с.

Глава I. Институциональные аспекты исследования противодействия легализации незаконно полученных доходов
1.1. Государственная система обеспечения экономической безопасности в контексте противодействия легализации незаконно полученных доходов
1.2. Теоретико-методологические основы организации системы комплаенс и её место в национальной системе противодействия теневой экономике

1.3. Направления и тенденции в изучении теневых экономических процессов

Глава II. Методологические проблемы мониторинга легализации незаконно полученных доходов

2.1. Структурирование теневой экономики, оценка масштабов

2.2. Теневые экономические явления, формирующие особенности процесса легализации незаконно полученных доходов в России
2.3. Особенности процесса легализации незаконно полученных доходов в России и основные направления по его ограничению
Глава III. Пути совершенствования комплаенс-контроля в национальной системе обеспечения экономической безопасности

3.1. Минимизация масштаба теневой экономики

3.2. Издержки и выгоды использования стратегически ориентированного комплаенс-контроля в национальной системе обеспечения экономической безопасности
3.3. Стратегия корпоративной политики применения механизмов комплаенс в целях защиты от теневого капитала
Заключение
I. Список литературы, использованной при подготовке диссертационного исследования 157 ■
II. Список литературы, использованной при подготовке диссертационного исследования на иностранных языках
III. Международные стандарты ПОД/ФТ
Приложение 1. Структурирование процесса легализации незаконно полученных доходов
Приложение 2. Современное состояние и стратегия развития российской системы противодействия легализации незаконных доходов
Приложение 3. Законодательные требования к организации системы противодействия легализации незаконно полученных доходов в России
Приложение 4. Схемы легализации незаконно полученных доходов, используемые в России

I. Общая характеристика работы
Актуальность темы исследования определяется делегированием федеральной службой по финансовому мониторингу функции первичного контроля финансовым организациям, что обусловлено расширением с конца XX века легализации (отмывания) доходов, полученных в теневой экономике (далее - незаконная легализация). По оценкам органов государственной статистики обороты теневой экономики выросли до четверти ВВП России '. Расширилось перетекание в российскую теневую экономику бюджетных средств, выделяемых для противодействия глобальной рецессии. Планы организации в Москве международного финансового центра также обязывают провести модернизацию национальной системы контроля финансовых потоков, приведя ее в соответствие с международно-признанными стандартами в области отмывания «грязных» денег, но учитывающей при этом, институциональные и макроэкономические особенности России. Значимость рассматриваемой темы усиливается в свете многочисленных судебных процессов, которые высветили нарастание рисков неконтролируемого вовлечения финансовых организаций в так называемые схемные операции по легализации доходов теневой экономики. Под влиянием этих рисков финансовые организации наделяют подразделения комплаенс, обеспечивающие соблюдение норм действующего законодательства, и принципов ведения- бизнеса, соответствующими функциями. Однако, несмотря на затрачиваемые финансовыми организациями ресурсы, практика противодействия незаконной легализации зачастую осуществляется формально, что не способствует повышению эффективности борьбы с теневой экономикой.
В представленной работе на примере российской финансовой корпорации «УРАЛСИБ» рассматривается формирование корпоративной функции комплаенс в части противодействия легализации доходов, полученных в теневой экономике.
Степень разработанности проблемы: Научные исследования прикладных
проблем противодействия теневой экономике начались сравнительно недавно - в конце 1970-х годов. За рубежом исследованию этих проблем посвящены работы экономистов Дж.Быокенена, Г.Бэккера, П.Гутмана, Д.Кассела, Я.Корнай, К.Поланьи, А.Портеса, Дж.Стиглица, С.Сассен-Куба, Э.Де Сото, и др. Вопросы связанные с ((отмыванием» грязных денег рассмотрено в работах А.Блокка, С.Визера, Дж.Ричардса, Р.Лилли, и др.
1 По данным Росстата. Российская газета - Федеральный выпуск №5085 (6) от 15 января 2010 г. размещено

В России влияние теневой экономики на общественное производство освещено в научных трудах Л.И.Абалкина, А.К.Бекряшева, И.К.Белозерцева, А.В.Вакурина, И.Ю.Варьяша, Р.С.Гринберга, Б.В.Губина, А.Е.Городецкого, Т.И.Корягиной, Е.А.Кондратьева, Ю.В.Латова, Н.А.Лопашенко, В.А.Найшуль, A.B.Нестеровой, В.И.Павлова, В.М. Полтеровича, О.А.Роговой Д.Е.Сорокина, В.К. Сенчагова, Б.М. Смитиенко, и др. Вопросы противодействия незаконной легализации рассмотрены в работах: А.А.Арсланбекова-Федорова, Г.П.Бортникова, В.А.Гамзы, М.Н.Дракиной,
В.А.Зубкова, В.Н.Мельникова, А.Г.Мовсесяна, С.Г.Сидоренко, Г.А.Тосуняна, Г.Г.Лотобасвой, Л.Л.Фитуни и др.
Вместе с тем, в России противодействию легализации незаконных доходов, недостает научно обоснованной оценки экономической эффективности комплаенс, требуются дальнейшие научные изыскания методологических подходов для построения современных систем противодействия легализации на микроуровне во взаимосвязи с национальными и международными институтами, созданными для борьбы с теневой экономикой.
Цель исследования заключается в совершенствовании корпоративного комплаенс-контроля в свете требований регуляторов и с учетом особенностей незаконной легализации в России. Это определило следующие задачи исследования:
- выявление институциональных особенностей противодействия незаконной легализации доходов, полученных в теневой экономике;
раскрытие паттернов и маршрутов движения теневых финансовых потоков;
- совершенствование экономических представлений о легитимности финансовохозяйственной деятельности клиентов финансовой организации;
- разработка предложений по усовершенствованию механизмов корпоративного комплаенс-контроля, интегрированного в государственную систему обеспечения экономической безопасности;
- оценка экономической эффективности корпоративного комплаенс-контроля с позиции защиты финансовой организации от проникновения незаконных доходов.
Объектом исследования является система обеспечения экономической безопасности в части государственных мер по противодействию легализации доходов, полученных в теневой экономике.
Предметом исследования является корпоративный комплаенс-контроль как инструмент противодействия легализации доходов, полученных в теневой экономике, в целях обеспечения экономической безопасности корпоративных субъектов
этого закона на приемлемом уровне, однако потребление спиртных напитков в обществе не может регулироваться юридическими нормами, и тем более исключить на него спрос. Поэтому удовлетворение спроса на «запрещенный продукт» закономерным образом переместилось в область теневых экономических процессов. В результате, «Сухой закон» был фактически отторгнут обществом и послужил питательной средой для развития организованной преступности. Такой закон можно отнести к категории «нерационального права».
Особенности формирования теневых экономических процессов в России
понимания текущих экономических проблем в России необходимо рассмотреть предшествующие им системные проблемы в советской экономической системе. Одной из основных проблем, связывающих советскую и постсоветскую экономические системы, является институциональная коррупция.
Ю.В. Латов отмечает, что в исследованиях теневой экономики сложилась устойчивая традиция рассматривать теневую и легальную экономическую деятельность как относительно самостоятельные, обособленные друг от друга сферы. Эрнандо де Сото подробно анализирует механизмы самоорганизации теневой экономической деятельности, но их взаимоотношения с легальной экономикой и представителями власти остаются на периферии его внимания. Он констатирует наличие бюрократических препятствий, но не задается вопросами: кто и зачем их создал? кому они выгодны? почему они сохраняются?55.
Для понимания' места теневых отношений в советской, хозяйственной системе Л.М. Тимофеев использует понятие “институциональная коррупция”
С.Г. Кордонский, именует этот феномен “административным рынком”57. Оба подхода, взаимодополняют друг друга. Труд С.Г. Кордонского выполнен в традициях социологических теорий и сосредоточен преимущественно на взаимоотношениях внутри властно-коммерческой элиты. Работы Л.М. Тимофеева выполнены в рамках нсоинституциональной парадигмы, где подчеркивается роль теневых прав собственности. С точки зрения теории экономических систем, в экономике СССР противостояли и взаимодополняли друг друга две параллельные экономики - легальная
55 Ю.В. Латов «Длинные тени общества «светлого будущего» два опыта интерпретации» Вопросы экономики. 2000. № 8.
56 Л.М. Тимофеев Институциональная коррупция. М.: РГГУ, 2000;
57 С.Г. Кордонский Рынки власти. Административные рынки СССР и России. М.: ОГИ, 2000.