Правовое регулирование валютного контроля в области таможенного дела

• Автор: Войкин, Дмитрий Николаевич
• Шифр специальности: 12.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Саратов
• Количество страниц: 190 с.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Валютный контроль как вид государственного финансового контроля
1.1. Теоретико-правовые основы валютного контроля в области таможенного дела
1.2. Объекты валютного контроля в области таможенного дела
1.3. Таможенные органы в механизме валютного контроля
Глава 2. Особенности осуществления валютного контроля внешнеэкономической деятельности
2.1. Соблюдение мер валютного контроля при применении таможенного режима экспорта
2.2. Валютный контроль при импортных операциях
2.3. Порядок осуществления валютного контроля при совершении внешнеторговых бартерных сделок
Заключение
Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Рыночные преобразования, проводимые в России, подвергли существенной трансформации и механизм государственного управления внешнеэкономической деятельностью. Не оставаясь в стороне от происходящих процессов, государство в лице уполномоченных органов выступает в качестве активного субъекта в контрольных правоотношениях. Такое участие становится стабилизирующим фактором экономики в случае выбора оптимальной модели механизма государственного контроля при осуществлении функции нормотворчества и повышении эффективности правоприменительной практики.
Одним из направлений деятельности таможенных органов Российской Федерации является валютный контроль, основное содержание которого регламентировано Законом РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»1. Несмотря на последующее внесение изменений и дополнений в данный нормативный акт, многие его положения устарели, в связи с чем не отвечают сложившимся реалиям. Задача государства в связи с этим - выбрать такой вариант механизма контрольных правоотношений в данной области, при котором субъект внешнеэкономической деятельности не потеряет интереса к ней, получит благодатную почву для инвестиционных вложений, что позволит сохранить эффективность надзорных функций.
До начала 90-х годов необходимости исследования института валютного контроля практически не было. Причиной тому служила монополия государства на валютные операции. Либерализация внешнеторговых связей открыла путь на валютный рынок
1 Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 30 декабря 2001 г.)//Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. №45.Ст. 2542; СЗ РФ. 1999. №1. Ст. 1; 1999. №28. Ст. 3461; 2001. №23. Ст. 2290; 2001. № 33 (часть 1). Ст. 3432; 2002. № 1 (часть 1). Ст.2.
частнопредпринимательским структурам, поэтому данная проблематика приобрела особую актуальность. Интерес к ней все более возрастает с каждым годом. Вопросы валютного регулирования и валютного контроля в последние годы поднимались в работах российских ученых (А.Н. Козырина, Н.М. Артемова и др.), заложивших определенную научную базу, однако отдельного исследования, ограничивающегося областью таможенного дела, не проводилось.
Комплексный характер таможенного законодательства отразился и на институте валютного контроля, в связи с чем рассмотрение поставленных вопросов проводилось на стыке как отраслевых юридических дисциплин, так и на границе экономики и права.
Участники экспортно-импортных операций, участвуя в процессе валютного контроля, нередко сталкиваются с трудно разрешимыми проблемами, связанными с возведением необоснованных барьеров при осуществлении предпринимательской деятельности, с запутанностью и громоздкостью валютного и таможенного законодательства, с невозможностью уплатить штрафные санкции за нарушения валютного законодательства. Данные факторы в итоге приводят к росту неправомерных деяний в таможенной сфере. В Послании Президента России В.В. Путина Федеральному Собранию РФ говорится: «Мы обязаны прекратить бессмысленное соревнование между народом и властью — когда власть порождает законы, а народ изобретает способы их обхода»1. В настоящей диссертации предпринята попытка восполнить пробел, образовавшийся в юридической науке, путем внесения предложений по совершенствованию законодательных основ и правоприменительной практики по данной проблематике.
1 России надо быть сильной и конкурентоспособной. Послание Президента РФ В.В. Путина Федеральному Собранию Российской Федерации // Российская газета. 2002. 19 апреля.

таможенную границу РФ товаров и транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления, таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики в жизнь. Вместе тем раздел VI Таможенного кодекса посвящен институту валютного контроля. Таможенные органы являются органами и агентами валютного контроля, осуществляют валютный контроль, привлекают к ответственности за ряд нарушений валютного законодательства. Именно поэтому представляется как нельзя более актуальной постановка вопроса о внесении дополнения в ст.1 ТК РФ. По нашему мнению, в данной норме необходимо установить валютный контроль в качестве сегмента таможенного дела.
Таким образом, все вышесказанное позволяет нам говорить о правомерности использования отдельными авторами термина «таможеннобанковский валютный контроль»1. При этом, как справедливо отмечают некоторые авторы, более точным является использование термина «валютный надзор», так как при осуществлении данного процесса преобладают элементы надзора (обеспечение соблюдения законности), а не контроля (проверка законности и целесообразности)2.
Принято считать, что система валютного контроля в таможенной сфере включает в себя: валютный контроль за экспортом товаров, валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, валютный контроль за иными внешнеэкономическими операциями. Однако многие авторы при рассмотрении данного вопроса не включают в направления валютного
1 См., например, Артемов Н.М. Валютный контроль. М., 2001. С. 13; Новокшонов И.Б. Таможеннобанковский экспортный валютный контроль. Актуальные вопросы правоприменительной практики // Право и экономика. 1999.К» 10. С.50-55; Основы таможенного дела. Курс лекций. Под ред. Г.А. Карташова. Нижний Новгород, 2000. Вып. IV. Контроль таможенной стоимости. Валютный контроль. Таможенные платежи. С. 60-65.
1 См., например, Артемов Н.М. Валютный контроль. М., 2001. С.8.; Неверова Н.В. Полномочия территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации в области валютного контроля. Автореф.дис....канд.юр.наук. Саратов, 2002. С.11.