Судебно-экономическая экспертиза как метод государственного финансового контроля в Российской Федерации

• Автор: Чадин, Максим Валерьевич
• Шифр специальности: 12.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2003
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 196 с. : ил

ч_одартсакме.
Введение
Глава 1 Финансовый контроль в Российской Федерации
§ 1.1.Понятие, виды и задачи финансового контроля в Российской Федерации
§ 1.2.Формы и методы финансового контроля в Российской Федерации
§ 1.3.Судебно-экономическая экспертиза как метод государственного финансового контроля в РФ
Глава 2 Понятие и пути развития судебно-экономической
экспертизы
§ 2.1.Понятие, задачи и классификация судебно-экономической экспертизы
§ 2.2.Становление и развитие судебно-экспертной деятельности в сфере финансового права и правовых основ бухгалтерского учета
§ 2.3.Направления развития судебно-экономической экспертизы на современном этапе
Глава 3 Основные методы судебно-экономической экспертизы в сфере финансового права и правовых основ бухгалтерского
учета
§3.1.Анализ методических основ экспертной деятельности в сфере финансового права и правовых основ бухгалтерского учета
§ 3.2.Анализ использования специальных методов судебноэкономической экспертизы
§ 3.3.Моделирование метода судебно-экономической экспертизы на примере метода судебной финансово-кредитной экспертизы и его практическая апробация
Заключение
Список использованной литературы
Список нормативных документов
Приложение №1. Система судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции Российской Федерации (в соответствии с Приказом Минюста России от 17 января 1
г. № 19-01-7-95)
Приложение №2 Нормативное регулирование судебно-экспертной деятельности
Введение
Актуальность темы исследовании. В последнее время финансовокредитная система во многом развивалась спонтанно, по законам стихийного рынка при сравнительно слабом влиянии государства и сильном участии теневого рынка, высокой степени коррумпированности государственных чиновников. Реформирование экономики России без создания адекватного механизма контроля и защиты от противоправных посягательств создало благоприятные условия для роста противоправных действий в финансовой сфере. Легальный сектор экономики, образующий налогооблагаемую базу, постепенно сужается. Это усугубляет бюджетный кризис, тормозит развитие производства, обостряет социальные проблемы. В результате произошли деформации денежных, финансовых, валютных, фондовых рынков и других сфер экономики. Так, "за 10 месяцев 2002 года на территории России выявлено 340 тысяч преступлений экономической направленности, которые нанесли государству ущерб в размере 6,1 млрд. рублей".
Криминализация финансовой сферы - это достаточно сложный комплекс различных причин, факторов, формирующихся под влиянием общеэкономических условий, правовых коллизий, политической и финансовой нестабильности, следовательно, устранение сложившихся деформаций должно стать целью государственной политики в данной области2.
1 Официальное сообщение на пресс-конференции Первого заместителя начальника Главного управления по борьбе с экономическими преступлениями (ГУБЭП) Службы криминальной милиции МВД РФ Николая Бобкова.
2 Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. Диссертация на соискание степени д.ю.н., 2000. - С. 7-8.
Одним из таких направлений, является усиление финансового контроля и, в первую очередь, государственного финансового контроля (далее - ГФК). ГФК выступает средством достижения стоящих перед государством целей - установления правопорядка и борьбы с правонарушениями в сфере финансовой деятельности. Для решения этих целей в инструментарии государственного финансового контроля, присутствует целый комплекс конкретных форм и методов его осуществления, которые базируются на бухгалтерском, финансовом, социально-экономическом и правовом анализах3.
Поэтому к числу методов ГФК по выявлению и пресечению финансово-экономических правонарушений автор аргументировано отнес применение специальных знаний в области финансов, бухгалтерского учета и экономики, а именно, соответствующий вид судебных экспертиз -судебно-экономическую экспертизу (далее - СЭЭ). Практическая экспертная деятельность в сфере выявления и пресечения финансово-экономических правонарушений, а также разрешения споров в области финансов и кредита, бухгалтерского учета, налогообложения и в целом в сфере экономики, исключительно важная с точки зрения защиты интересов государства, общества, всех граждан России, требует разработки новых комплексных научно-практических подходов к экономическим экспертизам.
Одним из негативных обстоятельств настоящего периода является недостаточная подготовка сотрудников правоохранительных органов, занимающихся правонарушениями (преступлениями) в сфере финансов и экономики, в том числе и сотрудников государственных экспертных учреждений - в вопросах экономической теории и практики, методики анализа хозяйственной деятельности организаций, финансового, уголовного, гражданского и административного права, а также уголовного,
3Например, Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. - М.: Финансы и статистика, 1999. - С.

предварительный контроль носит предупреждающий характер. Он значим, когда вводятся новые нормативные акты по регулированию финансовой деятельности экономических субъектов, что способствует предупреждению многих ошибок в будущем26. Таким образом, предварительный ГФК осуществляется на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов, смет доходов и расходов организаций, проектов бюджетов, текстов договорных соглашений, учредительных документов и т.
д., с целью предотвращения неправильного, нерационального расхождения материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также отрицательных финансовых результатов деятельности хозорганов в целом и предупреждения нарушения действующего законодательства.
Текущий контроль проводится в короткие промежутки времени - в процессе совершения хозяйственных и финансовых операций. Опираясь на данные первичных документов, оперативного и бухгалтерского учета, инвентаризаций и визуального наблюдения, текущий контроль позволяет регулировать быстро изменяющиеся хозяйственные ситуации, предупреждать потери и убытки, например, в результате неправильного начисления новых налогов. Обычно текущий контроль, как и предварительный, не носит репрессивного характера27. «Текущий контроль называют иначе оперативным. Он ежедневно осуществляется финансовыми службами для предотвращения нарушений финансовой дисциплины в процессе привлечения и расходования денежных средств, выполнения предприятиями, организациями, учреждениями обязательств перед бюджетом. ...текущий контроль позволяет предотвратить совершение финансовых правонарушений, а также предупреждать возможные потери на фоне быстро меняющейся хозяйственной ситуации»28. Следовательно, текущий ГФК проводится в процессе исполнения финансовых планов, в ходе
26 Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. - М.: Финансы и статистика, 1999. - С. 40.
27 Шохин С.О. указ. соч. - С. 41.