Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования

• Автор: Петрова, Галина Владиславовна
• Шифр специальности: 12.00.14
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2003
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 460 с.

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА I. ПРАВОВЫЕ РЕГУЛЯТОРЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В РОССИЙСКОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ: ПОСТАНОВКА ПРОБЛЕМЫ..
§ 1. Конституционные основы налоговых отношений и единый
рынок: налогово-бюджетный федерализм, межбюджетные отношения
§ 2. Концептуальное осмысление бюджетной и налоговой правовой
теории, рассматривающей налоги в составе общественной публичной
собственности (бюджета)
§ 3. Правовые регуляторы налоговых отношений как составная часть правового регулирования финансовых отношений
ГЛАВА II. АКТУАЛЬНЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
§ 1. Понятие правового регулирования налоговых отношений
§ 2. Современные проблемы развития теории и практики правового
регулирования налоговых отношений в российском законодательстве
§ 3. Формирование системы налогов, сборов и институты налогового
законодательства: концептуальный аспект
§ 4. Возможности использования мировой практики построения правовых институтов в области налогов, сборов и концепции global tax system в развитии норм российского налогового законодательства
ГЛАВА III. ОСОБЕННОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ПРАВОВОГО СТАТУСА СУБЪЕКТОВ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
§1. Субъекты налоговых отношений как взаимодействующие стороны
в процессе взимания налогов и сборов
§2. Единство правовых принципов построения и функционирования
налоговых органов Российской Федерации
§3. Финансово-правовой статус налоговых органов Российской
Федерации как субъектов налоговых отношений
§4. Правовой статус налогоплательщиков как субъектов налоговых отношений в организационно-правовом механизме налогового контроля

ГЛАВА IV. НОРМАТИВНАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ ОТРАСЛЕВЫХ ПОНЯТИЙ РОССИЙСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: АНАЛИЗ ВЗАИМОДЕЙСТВИЙ И
ПРОТИВОРЕЧИЙ
§ 1. Имущественные (стоимостные) понятия в налоговом законодательстве и гражданское законодательство: единство и дифференциация регулирования
§ 2. Взаимодействие норм налогового законодательства с нормами других отраслей российского законодательства
ГЛАВА V. ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ И НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
§ 1. Развитое нормативно-правовое федеральное и региональное регулирование как необходимая предпосылка нового механизма
юридической регламентации в области налогов и сборов
§ 2. Регулятивные возможности налогового законодательства субъектов Российской Федерации и его влияние на общий режим правового регулирования налоговых отношений
ГЛАВА VI. РЕГУЛЯТИВНАЯ РОЛЬ СУДОВ И АРБИТРАЖЕЙ В РАЗВИТИИ НОРМАТИВНОЙ БАЗЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
§ 1. Особенности регулятивного воздействия судебной и арбитражной практики на развитие правового регулирования налоговых отношений...255 §2. Роль Конституционного Суда Российской Федерации в развитии
правового регулирования налоговых отношений
§3. Мировая практика судебного решения отдельных налоговых споров по оценке влияния налогов и сборов на условия конкуренции
ГЛАВА VII. ФОРМИРОВАНИЕ НОРМ РОССИЙСКОГО НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПОД ВЛИЯНИЕМ МЕЖДУНАРОДНО-ПРАВОВОГО НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
§ 1. Общие тенденции взаимодействия норм российского и международно-правового налогового регулирования: теоретический аспект

§ 2. Налоговые нормы и международно-правовые принципы
регулирования в мировом коммерческом обороте
§ 3. О проблемах использования положений Типовых (модельных) налоговых кодексов и других актов мировой системы в российской практике правового регулирования налоговых отношений
ГЛАВА VIII. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ПОДХОДЫ К РАЗВИТИЮ РОССИЙСКОГО НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА С УЧЕТОМ ВЛИЯНИЯ НОРМ И ПРИНЦИПОВ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
§ 1. Анализ зарубежных норм и принципов правовой регламентации налогообложения для применения в российском налоговом законодательстве
§ 2. Использование зарубежного правового опыта при формировании в Российской Федерации нормативной базы о налогах и сборах, стимулирующей благоприятные экономические и социальные условия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
И, как считают известные ученые-юристы в области бюджетного права, «современная картина межбюджетных отношений представлена как комплекс противоречий между органами государственной власти федерального и регионального уровней государства, а также между органами государства и органами местного самоуправления по поводу разграничения доходных источников бюджетной системы и обязанностей по осуществлению расходов из бюджетов всех уровней1.
Сравнительно-правовой анализ зарубежных конституционных норм показывает, что значительное место в Конституции США отведено вопросам налогообложения. В частности, установлено следующее: любые федеральные налоги, сборы, пошлины и акцизы должны быть единообразными на всей территории Соединенных Штатов (разд. 8, ст.1); прямые налоги должны устанавливаться только в соответствии с переписью населения; товары, вывозимые из любого штата, не должны облагаться налогами и пошлинами; не допускается предоставление по закону или иным актам преимуществ портам одного штата перед портами другого штата; суда не могут принуждаться к заходу в порты другого штата, разгрузке либо уплате там пошлин (разд. 9, ст. 1); отдельные штаты не имеют права без согласия Конгресса США облагать какими-либо пошлинами ввоз или вывоз товаров, а если они установлены, то доходы от таких пошлин должны поступать в распоряжение Казначейства Соединенных Штатов (разд. 10, ст. 1).
Не менее важное значение в США придается вопросам управления финансами, поскольку установлено, что законопроекты о государственных доходах должны исходить только от Палаты Представителей Конгресса США (разд. 7, ст. 1), а деньги из казначейства могут выдаваться только на основе ассигнований, предписанных законом. Кроме того, закреплено требование периодической публикации сообщений и отчетов о поступлении и расходах
1 См.: Горбунова О. Н., Селюков А. Д., Другова Ю. В. Бюджетное право. М., 2002. С. 111.