Теоретико-правовые основы налогового администрирования в Российской Федерации

• Автор: Титов, Алексей Сергеевич
• Шифр специальности: 12.00.14
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 580 с.

Теоретико-правовые основы налогового администрирования в Российской Федерации
Глава 1. Правовые формы реализации государственной
налоговой политики
§1. История развития государственно-правового
регулирования сферы налогов и сборов
§2. Понятие, сущность и основные направления развития
государственной налоговой политики
§3. Современное состояние налоговой реформы в Российской
Федерации и ее законодательное оформление
§4. Сравнительно-правовой анализ реформирования
налоговых систем по законодательству зарубежных стран 150
Глава 2. Организационные и правовые основы налогового администрирования
§1. Становление налогового администрирования в России 181
§2. Налоговое администрирование как правовая категория ... 200
§3. Система органов налогового администрирования,
пределы их компетенции
§4. Правовое положение лиц, содействующих налоговому администрированию
Глава 3. Налоговый контроль как составная часть налогового администрирования
§1. Понятие и структура системы налогового контроля в
рыночной экономике
§2. Формы и методы налогового контроля и их юридическое
§3. Классификация видов налогового контроля, ее
основания
§4. Законодательное регулирование современной системы
налогового контроля
§5. Правовые ограничения контрольной деятельности в сфере
налогообложения

Глава 4. Система мер государственного правового принуждения в сфере налогообложения
§1. Неисполнение налоговой обязанности как основание
принуждения в налоговой сфере
§2. Правовые средства обеспечения исполнения налоговой
обязанности
§3. Взыскание задолженности по налогам и сборам как
составляющая налогово-процессуального принуждения
§4. Меры налоговой ответственности в системе государственно-правового принуждения
Глава 5. Совершенствование законодательства о налогах и сборах как необходимое условие эффективного налогового администрирования
§1. Правовые коллизии в законодательстве, регулирующем
деятельность по налоговому администрированию
§2. Анализ законодательных инициатив, имеющих своим предметом правовое регулирование налогового администрирования
§3. Проблемы правового регулирования налогового администрирования на уровне подзаконных актов
§4. Унификация и гармонизация законодательства, регулирующего деятельность налоговых органов в рамках международного сотрудничества
§5. Вопросы совершенствования правовых механизмов налогового администрирования и налогового контроля 519
Заключение
Литература

Роль налогов как одного из средств государственной экономической политики подтверждается историей развития государства и общества. По мере сменяемости форм общественного устройства, форм правления, а также развития, становления и укрепления государственности общество решало вопрос оптимального управления налоговой сферой. Весь ход исторического развития государства свидетельствует о том, что налоги в той или иной степени являются неотъемлемой частью, орудием процесса государственного управления.
Этому аспекту государственной деятельности уделяется немаловажное значение в формировании внутренней бюджетной политики Российской Федерации на современном этапе развития. Как отмечено Президентом России В.В. Путиным в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 9 марта 2007 года «О бюджетной политике в 2008-2010 годах», в настоящее время требуется дальнейшая модернизация налоговой системы, в том числе системы администрирования, в целях создания комфортных налоговых условий для перехода отечественной экономики на инновационный путь развития1.
Интерес к теории и практике налогового администрирования несомненен. Налоговое регулирование является одной из форм управления рыночной экономикой. Переход экономики России к рыночным отношениям потребовал коренного изменения финансовобюджетной системы страны, подходов в регулировании процесса налогообложения. Одно из ключевых направлений налоговой
1 См.: Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование,
бухгалтерский учет. № 7. апрель 2007.

капиталов и ценных бумаг. Ставка налога составляла 5%. Под налогообложение подпадали доходы, полученные в виде процентов по ценным бумагам - как государственным, так и выпускаемым частными лицами; проценты по вкладам в кредитных учреждениях; доходы от капиталов, ссужаемых частными лицами и учреждениями торгово-промышленным предприятиям. Освобождались от налогообложения доходы по акциям и паям промышленных и торговых обществ, облагаемых дополнительным промысловым сбором. Ежегодно с налогоплательщиков удерживалось до 20 миллионов рублей этого налога1.
Однако основные суммы государственных доходов по-прежнему поступали в виде акцизов на продукты потребления и таможенных пошлин на ввозные товары. Например, в государственном бюджете Российской империи на 1890 год на долю косвенных налогов приходилось 475 миллионов рублей, или 45,4% всех доходов, а на прямые налоги - 177 миллионов рублей, или 16,9% соответственно2. Со временем доля косвенных налогов возросла еще больше, при этом главное место среди источников пополнения бюджета занимали доходы от государственной винной монополии и акцизы на алкогольную продукцию. В 1906 году по этим статьям поступило 394 миллиона рублей. Значительная сумма в том же году поступила в виде акцизов на сахар - 92 миллиона рублей, табак - 49 миллионов рублей, керосин -- 27 миллионов рублей. Доход от таможенных пошлин составил около 213 миллионов рублей. Прямые налоги (государственный поземельный налог, промысловый налог, сбор с доходов от денежных капиталов, выкупные платежи, налог на
1 См.: Никитский A.A. Основы финансовой науки и политики. М., 1909. С. 81-82.
2 См.: Ачадов Приложение к книге А.Вебера «Налоги». М., 1906. С.67.