Правовой режим налогообложения нерезидентов в Российской Федерации

• Автор: Шахмаметьев, Алексей Алимович
• Шифр специальности: 12.00.14
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2010
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 398 с.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Теоретические основы правового регулирования
налогообложения нерезидентов
§ 1. Понятие правового режима налогообложения
§ 2. Налоговый суверенитет государств и налогообложение
международной экономической деятельности
§ 3. Нерезиденты в субъектном составе налоговых правоотношений
§ 4. Источники правового регулирования налогообложения
нерезидентов в Российской Федерации
Глава 2. Порядок уплаты налогов нерезидентами в Российской
Федерации
§ 1. Налогообложение прибыли и имущества иностранных
организаций
§2. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц-
нерезидентов
§ 3. Косвенное налогообложение операций, совершаемых
нерезидентами
Глава 3. Влияние межгосударственного сотрудничества на
правовое регулирование налогообложения нерезидентов
§ 1. Организационно-правовые основы международного
сотрудничества в налоговой сфере
§ 2. Совершенствование международного сотрудничества и
налогообложение нерезидентов

Глава 4. Правовое регулирование избежания многократного
налогообложения нерезидентов
§ 1. Многократное международное налогообложение: правовые
инструменты предотвращения и устранения
§ 2. Особенности избежания многократного международного
косвенного налогообложения
§ 3. Международные соглашения Российской Федерации в правовом
регулировании избежания многократного налогообложения
Заключение
Список использованных нормативных правовых актов,
международных договоров, документов и литературы
Приложение. Список сокращений
Введение

Налоговая система является важнейшим элементом устройства современного государства, обеспечивая мобилизацию денежных фондов и эффективное целенаправленное воздействие на экономические, политические и иные сферы социальных отношений. Осуществляемые ею функции требуют гибкости правового регулирования налогообложения и его адаптацию к динамично изменяющейся экономической среде и возрастающим потребностям общества и государства. Одной из движущих сил, определяющих вектор развития налоговой системы государства в настоящее время, выступает международный фактор, который выражается во взаимовлиянии национальных хозяйств и правил налогообложения,, а также в активном участии в налоговых правоотношениях иностранных граждан и организаций.
Актуальность темы. Реформирование российской экономики потребовало преобразований правового регулирования налогообложения. Основы налогового законодательства России, заложенные в первой половине 90-х годов прошлого века, открыли новый этап истории отечественной налоговой системы. За прошедшие с начала реформ годы была проделана большая работа, не всегда последовательная и безошибочная, но позволившая обеспечить жизнеспособность новой налоговой инфраструктуры.
Несмотря на достигнутые успехи, в настоящее время продолжается совершенствование организационного и правового механизма налогообложения. Это вызвано не только необходимостью устранения выявленных недостатков, но и потребностью оптимизации налогового регулирования на основе полученного опыта и с учетом перспективных тенденций. В числе мощных источников нововведений и корректировки правил налогообложения выступают изменения экономических условий, а

налогоплательщика и иных юридических условий и требований. Вычленение в правовом механизме налогового регулирования налоговых режимов дает возможность также структурировано представить использование основных инструментов налогового регулирования, показать основные типовые ситуации их применения. В то же время, система таких режимов в совокупности составляет обший порядок регулирования налогообложения.
Налоговый режим как институт налогового права является комплексным. Это выражается как с функциональной (практической), так и с формальной точек зрения: налоговый режим охватывает относительно самостоятельные области регулирования общественных отношений, правовая основа которых включает значительный объем юридических норм.
Изучение правовой основы налогового режима возможно посредством анализа системы основных .элементов правового регулирования режима, включающей:
- требования (обязательные условия);
- ограничения (запреты);
- дозволения1.
Названные элементы (способы) лежат в основе юридического механизма применения налогового режима, связывая его как институт налогового права с общими экономическими, политическими, организационными и иными основаниями системы регулирования общественных отношений. В юридической основе налогового режима дозволения, обязывания, запреты (как и в общей системе правового регулирования2) выступают в двух основных значениях:
1 В числе таких элементов, безусловно, должны быть названы и санкции - необходимое шено в механизме применения режима. Они обеспечивают соблюдение установленного порядка, надлежащую реализацию иных составляющих правового механизма. Не умаляя значения данной группы элементов (санкций) в правовой основе налогового режима, они, тем не менее, целенаправленно не указаны в общем перечне элементов правовой основы применения налоговых режимов и не будут рассматриваться в дальнейшем, поскольку вопросы ответственности и санкций, принимая во внимание их юридическую специфику и особое место в налогово-правовом механизме, заслуживают самоегоятельного изучения.
! См., например: Алексеев С.С. Указ. соч С. 11 Г. Пултскчи Б.И. Теоретические проблемы права // Вестник МГУ. Серия 11. Право. 1999. № 5. С. 23-33.