Принцип свободного движения капитала в праве Европейского Союза: сущность и проблемы реализации

• Автор: Селиванова, Валерия Александровна
• Шифр специальности: 12.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 205 с.

ГЛАВА 1. СВОБОДА ДВИЖЕНИЯ КАПИТАЛА КАК ПРИНЦИП ОБЩЕГО РЫНКА ЕС
§ 1. Общий рынок ЕС и его основные принципы
§ 2. История развития принципа свободного движения капитала
§ 3. Разграничение свободного движения капиталов и свободного осуществления платежей в праве ЕС
§ 4. Место принципа свободного движения капитала в системе принципов общего рынка ЕС
ГЛАВА 2. СОДЕРЖАНИЕ СВОБОДЫ ДВИЖЕНИЯ КАПИТАЛА
§ 1. Понятие свободы движения капитала
§ 2. Источники правового регулирования свободы движения
капитала
2.1. Понятие и классификация источников права Европейского
Союза
2.2. Источники первичного права
2.3. Источники вторичного права
2.4. Источники прецедентного права - прецеденты Суда Европейских Сообществ
§ 3. Ограничения свободы движения капитала
3.1. Понятие и классификация ограничений свободы движения капитала
3.2. Общие исключения, предусмотренные Учредительным договором
3.3. Специфические исключения, предусмотренные Учредительным договором, в отношении свободы движения капитала
3.4. Специфические исключения, связанные со свободой учреждения
3.5. Исключения по мотивам «общих интересов», основанные на выводах Суда Европейских Сообществ
3.6. Горизонтальные исключения

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОГО ЭТАПА РАЗВИТИЯ ПРАВА ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА В ОТНОШЕНИИ СВОБОДЫ ДВИЖЕНИЯ КАПИТАЛА
§ 1. Проблема сохранения специальных прав у государств-членов по контролю в определенных приватизированных/частных компаний или секторах экономики
§ 2. Проблема сохранения дискриминационных налоговых мер как косвенных ограничений свободы движения капитала
§ 3. Проблема борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, добытых преступным путем, и финансированием терроризма
§ 4. Проблема влияния членства в международных организациях на правотворческую деятельность органов Европейского Союза и государств-членов (в рамках Европейского Союза)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЯ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ II

Актуальность темы исследования. Современное экономическое пространство невозможно без четкого регулирования движения капитала, позволяющего как свободно проводить трансграничные операции с капиталом, так и осуществлять эффективное противодействие использованию финансовых институтов в целях преступной деятельности. Положения, посвященные регулированию движения капитала, в настоящее время являются сложнейшей частью законодательства, правовой доктрины и правоприменительной практики большинства стран мира.
Вплоть до середины XX века регулирование движения капитала в европейских странах осуществлялось исключительно на национальном уровне. Каждое государство самостоятельно определяло порядок и формы регулирования движения капитала. Трансграничные финансовые потоки регламентировались двусторонними соглашениями или нормативными документами международных организаций.
Однако после окончания второй мировой войны в результате бурного развития торговли между странами и, соответственно, резкого увеличения межгосударственных финансовых потоков выявилась негативная финансовая взаимозависимость1, выразившаяся в возникновении отрицательного сальдо платежного баланса у основных стран-импортеров. Для выхода из кризиса таким странам требовались существенные финансовые вложения, которые они могли получить только в форме внешних заимствований. В этих условиях межгосударственные потоки частного капитала и либерализация трансграничного движения капитала стали рассматриваться международными экономическими организациями как альтернативный источник внешнего финансирования2.
1 См.: Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения: пер. с франц./Общ.ред. Н.С.Бабинцевой. М, Прогресс, Универс, 1994. с. 373.
2 См.: Хмыз О.В. Международный рынок капиталов (монография). М.: «Издательство ПРИОР», 2002. с. 464.

налогообложения и обману налоговых органов (то есть фактически способствовало преступной деятельности).
Чарльз Проктор74 в своей работе «Налогообложение, инвестиции и свободное движение капитала» указывает, что ограничение, введенное п. 1 ст. 73(1 (н.в. п.1 ст. 58) Учредительного договора «подчеркивает двойственный характер свободы движения капитала». С одной стороны, государство-член не может не только ограничивать входящие и исходящие капитальные потоки в своей стране, но и устанавливать предварительную разрешительную систему. С другой стороны, государства-члены вправе контролировать исходящие и входящие капитальные потоки в целях налогообложения, поскольку они сохранили контроль над своей национальной системой прямого налогообложения.
Такие требования (то есть устранить препятствия свободному движению капитала, не затрагивая систему прямых налогов) не могли не привести к возникновению противоречий между ними и, соответственно, способствовало введению дополнительных ограничений свободы движения капитала. Указанная проблема существует до сих пор, о чем мы также будем говорить дальше во второй и третьих главах настоящей диссертации
5. Либерализация движения капитала не затрагивала права государств-членов принимать все необходимые меры по предотвращению нарушений национального законодательства, в том числе в области налогообложения и пруденциального контроля за деятельностью финансовых учреждений, устанавливать порядок декларирования данных о движении капитала для административных и статистических целей или принимать иные меры, которые являются оправданными с точки зрения публичного порядка или общественной безопасности. В этой связи следует обратить внимание на решение Суда Европейских сообществ по объединенным делам С-163/94,
74 Proctor C., Partner, Tite&Lewis «Taxation, investments and the free movement of capital» European Business Review, October/November, 1997.