Расследование преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса

• Автор: Белозёрова, Ирина Ивановна
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2000
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 165 с.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава I. Криминалистическая характеристика преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса.
§ 1. Понятие и содержание криминалистической характеристики преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизне-

§ 2. Понятие малого бизнеса и его формы
§ 3. Обстановка совершения данных преступлений
§ 4. Способы совершения преступлений и механизм
следообразования
§ 5. Личность преступника
§ 6. Материальный ущерб и порядок его возмещения
Глава II. Выявление признаков преступления и основные направления расследования на первоначальном этапе.
§ 1. Проведение предварительной проверки
§ 2. Особенности возбуждения уголовного дела и типичные
следственные ситуации
§ 3. Выдвижение версий и планирование расследования
Глава III. Тактические особенности некоторых следственных действий.
§ 1. Выемка документов и обыск
§ 2. Осмотр документов и иные виды следственного
осмотра
§ 3. Допрос и очная ставка
§ 4. Назначение экспертиз
§ 5. Задержание
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность диссертационного исследования
Изменения, которые произошли за последние годы в России, касаются различных сфер жизни, в том числе и экономики. Современная преступность все больше вторгается в эту сферу. Движение нашей страны к рынку происходит не слишком гладко.
Малый бизнес представляет собой тот сектор экономики, развитие которого может оказать едва ли не решающее воздействие на будущее России. Не нужно быть особенно прозорливым, чтобы заметить: в России одновременно идут два разнонаправленных процесса. С одной стороны, политические катаклизмы, непоследовательность реформ, нестабильность законодательства влекут за собой нарушение баланса в экономике, спад производства и инвестиционной активности, отток капитала за руб:ж и, как итог, недовольство большей части россиян нынешним уровнем жизни. С другой стороны, идет разгосударствление экономики, меняется структура национального хозяйства за счет переориентации с нужд военного комплекса на потребительский спрос. Формируется рыночная инфраструктура.
Предпринимательство обретает статус общественно полезной деятельности. После нескольких лет реформ в России малый бизнес становится самостоятельным сектором национального хозяйства. Число малых предприятий достигло 800 тыс. Однако, по некоторым оценкам, для нормального функционирования российской экономики необходимо 2,5-3,5 млн. мелких фирм1. Только при достижении этой критической массы малый бизнес будет надежно и органично встроен в формирующийся рыночный механизм российской экономики.
1 Муравьев А.И., Игнатьев А.М.. Крутик А.Б. "Малый бизнес. Экономика, организация, финансы". СПб: 1998 г.. с. 30.
Для решения задач подобного рода необходима серьезная и обстоятельная правовая защита. К сожалению, в настоящее время наблюдается значительный рост преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса, ущерб от которых исчисляется многими миллионами рублей. В то же время большинство этих преступлений остаются латентными.
Причем наиболее опасным является сам темп роста экономической преступности в сфере малого бизнеса и переход экономической преступности в новое качество. Преступное поведение субъектов становится условием их функционирования. В этом случае теряет всякий смысл выделение так называемой теневой экономики, как специфической стороны экономической жизни общества, поскольку криминализуется значительная часть системы экономических отношений. Формирование рыночной экономики происходит без ее надлежащей защиты от преступных посягательств и сопровождается возрастающими масштабами сосредоточения национальных богатств в собственности представителей криминальной среды.
Борьба с преступлениями, связанными с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса, охрана законных экономических прав и интересов граждан, составляющих главную ценность любого демократического государства, а также самого государства в целом - должны быть первостепенны.
Преступления, совершаемые в сфере малого бизнеса разнообразны, это: лжепредпринимательство, неуплата таможенных платежей, мошенничество, обман потребителей, незаконная предпринимательская деятельность, неуплата налогов и др.
Невозможно разработать единую методику расследования всех видов преступлений, совершаемых в сфере малого бизнеса, т.к. они имеют различные обстоятельства и способы совершения преступлений, меха-

чают “интеллектуализацию” преступной деятельности, использование все более сложных финансово-хозяйственных данных и технических средств прослушивания, слежки, подделки документов.
§ 3. Обстановка совершения преступления.
Для успешного раскрытия преступления необходимо четко и ясно представлять себе обстановку совершения преступления. Данные об обстановке преступления имеют первостепенное значение для содержания криминалистической характеристики. Обстановка оказывает прямое воздействие на протекание и динамику преступления, обусловливая механизм его совершения. Она указывает на закономерности образования информации о расследуемом событии, способна влиять на формирование всех остальных элементов криминалистической характеристики преступления и определять характер поведения людей, участвующих в нем29.
Правильное и четкое определение структуры обстановки преступления имеет теоретическое и практическое значение. Между тем у криминалистов отсутствует должное единство в понимании обстановки преступления. Одни авторы трактуют обстановку преступления чрезмерно широко, а другие, наоборот, слишком узко. Так, в одном случае, в содержании “обстановки преступления”, помимо всего прочего, включается “территориальное”, климатическое, демографическое и иная специфика региона, в котором совершено преступление50, а в другом - ее суть сводят в основном к содержанию материальной (вещной) обстановки места совершения преступления.
5 Шулус A.A. "Формирование системы поддержки малого предпринимательства в России", М„ 1997г.. Ns 11 с. 104.
29 Куликов В.И. "Обстановка совершения преступления и ее криминалистическое значение", автореф. дис. канд юрид. наук. М.. 1983г. с. 14.
0 Образцов В.А. "О криминалистической классификации преступлений". "Вопросы борьбы с преступностью".. М.. 1980г., jNs 33. с. 94.