Методика расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

• Автор: Савлук, Анна Октябрьевна
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 217 с.

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
§ 1. Понятие и структура криминалистической характеристики преступлений
§ 2. Технологический блок элементов криминалистической характеристики
§ 3. Организационно-структурный блок элементов криминалистической характеристики
§ 4. Личностный блок элементов криминалистической характеристики
Глава 2. СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И ОСОБЕННОСТИ ТАКТИКИ ПРОИЗВОДСТВА ОТДЕЛЬНЫХ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ
§ 1. Следственные ситуации, складывающиеся при расследовании преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей
§ 2. Особенности тактики проведения отдельных следственных действий при расследовании преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список использованных источников и литературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Проблема эффективности борьбы с преступностью была актуальна на всех этапах строительства отечественной государственности. Но в современных условиях она приобретает особую остроту, связанную со сложной социально-экономической обстановкой в период перехода к новым рыночным отношениям. Кризисное положение в экономике, политическая нестабильность и ряд других факторов способствовали возникновению ситуации, когда происходит бурный рост преступности, а также ее качественное видоизменение, в том числе связанное как с появлением новых видов преступлений, так и с приобретением ею все более организованного характера.
К сравнительно новым видам преступлений относится и уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (далее везде - уклонение от уплаты таможенных платежей). Впервые в законодательстве Российской Федерации уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей была введена Федеральным законом "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РСФСР и Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР" от 1 июля 1994 года.1 Ранее, при государственной монополии на внешнюю торговлю юридическая ответственность за таможенные правонарушения, связанные с неуплатой сборов и пошлин, ограничивалась административным наказанием.
Криминализацию данного деяния обусловили изменения в экономике начала 90-х годов прошлого века, направленные на либерализацию внешнеэкономической деятельности, что способствовало увеличению числа ее участников при одновременном ослаблении контролирующей роли государства. Указанные факторы привели к резкому росту уклонений от уплаты таможенных платежей.
Уклонение от уплаты таможенных платежей отнесено законодателем к
1 Российская газета. 1994. 7 июля.
экономическим преступлениям (глава 22 Уголовного кодекса Российской Федерации). Они совершаются при реализации внешнеэкономической деятельности. При этом лицо, уклоняясь от уплаты таможенных платежей, посягает на выполнение таможенными органами одной из важных функций — фискальной; оно препятствует поступлению в доходную часть бюджета средств, подлежащих уплате в связи с перемещением через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств.
Указанные преступления наносят огромный материальный ущерб государству, и в подавляющем большинстве совершаются организованными преступными формированиями.' Однако борьба с рассматриваемыми преступлениями не отвечает предъявляемым требованиям, о чем свидетельствуют статистические данные, представленные в таблице 1.
Таблица
Сведения по уголовным делам, возбужденным таможенными органами России по признакам преступления, предусмотренного статьей 194 УК РФ
за 1998-2001 гг.
Года 1998 1999 2000 2
Возбуждено уголовных дел 626 963 1113 1
В % от общего количества уголовных дел, возбужденных таможенными органами Российской Федерации нет данных 29,7% 44,9% 32,8%
Прекращено уголовных дел 214 317 474 нет данных
Приостановлено уголовных дел 477 734 771 нет данных
Направлено с обвинительным заключением прокурору 7 24 20 нет данных
Сумма неуплаченных таможенных платежей нет данных 0,9 млрд. РУб- 2,8 млрд. руб. нет данных
1 См.: Жбанков В.А. Специфика причинности и детерминации таможенной преступности // Криминология: Учебник для вузов./ Под общ. ред. д-ра юрид. наук, проф. А.И. Долговой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: НОРМА, 2001. С.617.

энергетического комплекса на Запад, что, при значительном различии во внутренних и мировых ценах на сырьевую группу товаров и энергоносители привело к оттоку из страны капиталов и нарастанию импортной зависимости в отношении товаров народного потребления, наукоемкой продукции и т.д., и как следствие этого — к росту правонарушений при реализации внешнеэкономической деятельности.
Несовершенство правовой базы и, особенно, таможенного законодательства еще более усугубило ситуацию. В частности, можно указать на наличие бланкетных норм, огромное количество подзаконных актов, изданных ГТК России (в настоящее время их насчитывается 5,5 тысяч), неурегулированность многих аспектов деятельности таможенных органов. Постоянно изменяющееся таможенное законодательство РФ содержит внутренние коллизии, вступает в противоречие с другими отраслями права.
Упрощенный порядок регистрации хозяйствующих субъектов создает благоприятные условия для совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей. В частности, ежегодно возникают и ликвидируются сотни тысяч предприятий с одноименными названиями, с представлением ложных сведений об учредителях, владельцах, уставных фондах, юридических адресах.
По данным ФСНП России, более половины зарегистрированных российских фирм относится к категории, так называемых, «фирм-однодневок», их количество - более 1,5 млн., они «исчезают» сразу же после совершения преступления, связанного с уклонением от уплаты таможенных платежей. По данным ГТК России, только в 1999-2000 гг. «фирмы-однодневки», ввозящие подержанные автомобили, недоплатили в бюджет 3 млрд. долларов США, а в конце 90-х гг. на них приходилось до 70% всех импортируемых потребительских товаров.
1 См.: Проблемы развития внешнеэкономических связей России на современном этапе // Центр внешнеэкономических исследований РАН. - М.: Эпикон, 2002. С.48.