Использование специальных экономических (бухгалтерских) знаний при расследовании преступлений, совершаемых в сфере банковской деятельности : По уголовно-процессуальному законодательству Республики Казахстан

• Автор: Абдирова, Гульнара Аленовна
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2003
• Место защиты: Челябинск
• Количество страниц: 197 с. : ил.

Глава 1. Теоретические и прикладные проблемы использования специальных
знаний при расследовании преступлений в банковской сфере
1 .Организационная структура, характер деятельности банковской сферы и основы документооборота
2.Криминалистическая классификация банковских преступлений и
способы совершения хищений
3.Понятие,формы и методы использования специальных экономических (бухгалтерских) знаний при проведении отдельных следственных
действий
4. Документальная ревизия в процессе расследования уголовных дел
5. Аудиторская проверка и ее значение при расследовании банковских
преступлений
Глава 2. Судебно-экономическая и судебно-бухгалтерская экспертизы при расследовании преступлений в сфере банковской
деятельности
1. Подготовка, назначение и производство судебно-экономической и судебно-бухгалтерской экспертиз
2. Оценка и использование материалов инвентаризации, документальной ревизии, аудиторской проверки и заключения эксперта-бухгалтера при расследовании преступлений в сфере банковской
деятельности
Заключение
Список использованных источников
Приложения

АКТУАЛЬНОСТЬ ТЕМЫ ИССЛЕДОВАНИЯ. Республика Казахстан утверждает себя демократическим, светским, правовым и социальным государством высшими ценностями которого являются человек, его жизнь, права и свободы
Для успешного решения этих задач молодому, независимому, суверенному государству необходимо провести ряд социально-экономических преобразований в обществе.
Важнейшим фактором повышения эффективности проводимой экономической реформы являются рыночные изменения в банковской сфере. Особую роль в этом играет реформирование правового регулирования банковской деятельности.
Правоотношения в банковской сфере ранее подвергались активному изучению в советский период. Разрешению этой проблемы посвящены многочисленные труды цивилистов Агаркова М.М., Басина Ю.Г., Жанайдарова И.У., Ефимовой Л.Г., Рахмиловича В.А., Худякова А.И., и др.
Следует отметить, что работы вышеуказанных авторов выполнялись в условиях функционирования государственной банковской системы, что придавало существенный административно - правовой оттенок.
Система рыночных преобразований, их структура, криминалистическая характеристика совершаемых в них преступлений, а также особенности использования специальных экономических (бухгалтерских) знаний при расследовании банковских преступлений для большинства сотрудников правоохранительных органов оказались затруднительными. В сложившейся ситуации у практиков возникла необходимость в приобретении глубоких теоретических знаний положений науки криминалистики и умении их
1 Конституция Республики Казахстан от 30.08.1995г. - Астана: ИКФ «Фолиант»,2000.С.4.

применять на практике; овладевать познаниями в области бухгалтерского учета, финансов, кредита, банковского дела и предпринимательства. В тоже время стало актуальной задачей изучение существующей системы рыночных структур, возможностей использования специальных экономических (бухгалтерских) знаний при расследовании и предупреждении преступлений, а также тактике их применения на основе обобщения передовой следственной, судебной практики и современных достижений криминалистики.
В период, предшествующий рыночным отношениям в стране, в юридической литературе рассматривали различные аспекты проблем, связанных с производством документальной ревизии и судебнобухгалтерской экспертизы, такие ученые, как Арзуманян Т.М., Белкин P.C., Белуха Н.Т., БородинС.В., Винберг А.И.., Гаритовская Э.В., Дмитриенко Т.М., Дулов A.B., Танасевич В.Г., Шляхов А.Р.,Чувильский Н.П. Общим вопросам экспертизы посвящены труды Аверьяновой Т.В., Бычковой С.Ф., Виницкого JI.B., Кудрявцевой A.B., Лившица Ю.Д., Российской Е.Р., Седовой Т.А., Сорокотягина И.Г. и многих других ученых -процессуалистов, криминалистов и судебных экспертов.
На диссертационном уровне вопросы применения специальных бухгалтерских познаний в различных формах исследовали Атанесян Г.А., Аубакиров А.Ф., Джакишев Е.Г., Исаев A.A., Климова З.П., Пошюнас П.К., Толеубекова Б.Х., Шумак Г.А., и др.
Усилиями всех названных ученых внесен существенный вклад в разработку теоретических и прикладных основ использования специальных экономических (бухгалтерских) знаний при расследовании преступлений на протяжении многих лет.
Однако ряд исследований проводились 5-10 и более лет назад, поэтому в них не нашли отражения некоторые преступления, совершаемые в условиях переходного периода к рыночным отношениям. Между тем, произошедшие изменения в экономике, связанные с переходом от планового, директивно-

имеют стремление поднять условия жизни на более высокий уровень, в том числе и путем противоправной деятельности.
Наше исследование показало, что лица, совершившие преступления^ сфере банковской деятельности), по общеобразовательному уровню имели следующие показатели: образование
• неполное среднее - 4%;
• среднее - 19%;
• средне специальное - 26%;
• неполное высшее — 12%;
• высшее (эконом.) - 39% (см. Приложение А. п. 23).
Приведенные данные свидетельствуют о том, что преступления,
совершаемые в банковских структурах в большинстве своем совершали люди, имевшие соответствующее специальное экономическое образование. Они являлись руководителями экономических субъектов и специалистами различных направлений, а занимать такие должности невозможно без специальной подготовки.
Следует отметить, что в современных условиях, преступники приспосабливаются к новым формам и методам предпринимательской деятельности, учитывают специфику и конъюнктуру рыночных отношений.
Важными сведениями являются место работы и занимаемая должность преступников. Условно можно их разделить на несколько групп:
• руководители учреждения, предприятия;
• работники бухгалтерского учета и иные лица;
• материально - ответственные лица: кассиры, начальники отделов, секций;
• непосредственно обеспечивающие функционирование первичных звеньев экономических субъектов: коммерческие агенты, охранники, экспедиторы.
Значимыми признаками, характеризующими личность преступника, является информация об их прошлой преступной деятельности. Данные сведения информируют о негативных нравственно - психологических качествах личности, их направленности на совершение конкретных составов