Расследование уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств

• Автор: Павлычев, Михаил Михайлович
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Краснодар
• Количество страниц: 190 с.

ГЛАВА 1. Криминалистическая характеристика уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств
Л 1.1. Понятие и содержание криминалистической характеристики
уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств
1.2. Данные об обстановке совершения уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств
1.3. Данные о предмете преступного посягательства
1.4. Способы уклонения от уплаты таможенных платежей с транспортных средств и типичные следы
1.5. Данные о личности преступника. Соучастие в уклонении от уплаты таможенных платежей
Глава 2. Особенности возбуждения уголовного дела и первоначальный этап расследования
2.1. Начальные ситуации расследования и особенности возбуждения уголовного дела
2.2. Выдвижение и разработка следственных версий. Особенности
'* планирования
2.3. Первоначальные следственные действия и взаимодействие дознавателя с органами, осуществляющими борьбу с преступностью
ГЛАВА 3. Тактика проведения отдельных следственных действий
3.1. Особенности производства осмотра, обыска и выемки
3.2. Особенности производства допроса
3.3. Судебные экспертизы по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей с транспортных средств
3.3.1. Товароведческая экспертиза
3.3.2. Почерковедческая экспертиза
3.3.3. Технико-криминалистическое исследование документов
4 Заключение
Список использованной литературы
Актуальность темы исследования. Уклонение от уплаты таможенных платежей с транспортных средств за последние годы стало крайне распространенным деянием, что связано прежде всего со спецификой мер экономической политики государства в данной отрасли внешнеэкономической деятельности, основная цель которой, как нам представляется, — защита отечественного производителя от конкуренции на внутреннем рынке торговли автотранспортными средствами. Содержанием этих мер в настоящее время является установление чрезвычайно высоких ставок таможенных платежей на ввоз транспортных средств. Согласно действующему таможенному законодательству таможенные пошлины с транспортных средств составляют до 70—80% от стоимости данного транспортного средства за границей. В 2002 г. постановлением Правительства РФ были увеличены таможенные ставки на транспортные средства, с момента выпуска которых прошло более 7 лет1. Однако уже в 2003 г. вносятся изменения, согласно которым существенно повышаются ввозные пошлины и на автомобили, с момента выпуска которых прошло от 3 до 7 лет2. Как известно, эти автомобили являются основной массой ввозимых на территорию РФ транспортных средств. По нашим данным, общая доля таких автомобилей в структуре ввозимых через краснодарскую таможню составляет более 90%. В этих условиях можно прогнозировать значительный рост числа уклонений от уплаты таможенных платежей с таких транспортных средств. Анализ уголовных дел и дел о нарушениях таможенных правил, расследованных за последние три года в таможнях г. Краснодара и Краснодарского края, показал, что преступники час1 О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 10 июля 1999 г. № 783: Постановление Правительства РФ № 643 от 30 августа 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 36. Ст. 3481.
2 О выравнивании таможенных платежей, уплачиваемых юридическими и физическими лицами при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации подержанных легковых автомобилей: Постановление Правительства РФ № 357 от 21 июня 2003 г. // Российская газета. 2003. 25 июня.
то уклоняются от уплаты таможенных платежей и с новых транспортных средств1. Наше исследование показало, что уклонение от уплаты таможенных платежей с новых транспортных средств составляет 75% от всех преступлений данной категории. Основную массу транспортных средств составляют автомобили престижных марок («Мерседес», «БМВ», «Лексус», «Тойота» и др.). Стоимость таких транспортных средств обычно достаточно велика (500 тыс. руб. и более), при этом преступники прибегают к уклонению от уплаты как части таможенных платежей, так и всей суммы платежей. Тем не менее, с учетом примечания к ст. 194 УК большинство совершенных деяний образует не преступление, а нарушение таможенных правил по ст. 16.22 КоАП РФ, потому что сумма неуплаченных платежей не превышает 500 тыс. руб.
По оценкам экспертов, в последние годы примерно 70% иномарок ввозились в Россию без уплаты таможенных платежей или с частичной уплатой, а 40% иномарок, ввезенных в Россию, угнаны из Западной Европы и Америки2. На наш взгляд, это обусловлено рядом факторов:
— во-первых, сказываются трудности в комплектовании таможенных органов высококвалифицированными кадрами;
— во-вторых, нескоординированная работа Федеральной таможенной службы РФ с другими правоохранительными и контролирующими органами;
— в-третьих, нерешенность проблем обеспечения «единого экономического пространства» в рамках Таможенного союза и СНГ в сфере таможенного регулирования;
— в-четвертых, освоение преступниками способов уклонения от уплаты таможенных платежей, применяемых в других странах.
Во многом распространенности уклонений от уплаты таможенных платежей с транспортных средств способствует сложность доказывания по делам
1 Транспортные средства, с момента выпуска которых прошло 3 года и менее, независимо от величины пробега.
2 Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием «грязных» денег: Методическое пособие. М., 2000. С. 16.
ва, могут быть подделаны, и одна из функций должностного лица - выявление и пресечение таких подделок. Так, могут быть подделаны документы, свидетельствующие о покупке автомобиля (контракты, купчие, счета-справки и т.п.), документы о пересечении транспортным средством таможенной границы РФ или соответствующие отметки.
Льготы по уплате пошлин на автомобили российского производства и производства стран СНГ имеют беженцы и вынужденные переселенцы (п. 2.3 Правил перемещения в упрощенном, льготном порядке транспортных средств физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации), поэтому могут быть подделаны документы о признании беженцем или вынужденным переселенцем (удостоверение беженца и удостоверение временного переселенца). Те же льготы распространяются на аналогичные транспортные средства, ввозимые из государств дальнего зарубежья лицами, переселяющимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию (п.2.4 тех же Правил).
Преступные группировки, специализирующиеся на хищении автомашин, часто оформляют их в таможне, иногда даже те машины, которые вообще не пересекали таможенную границу (угнаны в России), зная о том, что на основании подлинных таможенных удостоверений органы ГИБДД регистрируют автомашины с меньшими «придирками», поскольку ответственность за достоверность документов на приобретение автомашины как бы лежит в данном случае на таможенном органе1.
Так, например, 12.08.1997 г. проходил таможенное оформление автомобиль «Мерседес Е 230», 1997 г. выпуска. Для таможенного оформления указанного автомобиля в Новороссийскую таможню были поданы документы (техпаспорт автомобиля, таможенная декларация Т-6, декларация ввоза, заявление на предоставление льгот при таможенном оформлении) от имени гражданки Калоеровой. В дальнейшем следствием было установлено, что данный автомобиль был ввезен 01.06.1997 г. через таможенный пост «Торфяновка» Выборг1 Гармаев Ю.П. Актуальные вопросы теории и практики расследования должностных преступлений в таможенных органах. Дисс. ... канд. юрид. наук. Иркутск, 1998. С.138.