Методика расследования преступных посягательств на жизнь, здоровье, честь, достоинство и имущество лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения

• Автор: Лапин, Вячеслав Олегович
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 250 с. : ил.

Глава I. Криминалистическая характеристика преступных посягательств на жизнь, здоровье, честь, достоинство и имущество лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения
§ 1. Общественная опасность и криминалистическая характеристика преступлений, совершаемых против лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения
§ 2. Способы преступных посягательств
§ 3. Обстановка совершения преступления
§ 4. Личность преступника. Личность потерпевшего
Глава II. Особенности планирования расследования преступных посягательств в отношении лиц, выявляющих и расследующих налоговые правонарушения, и тактики отдельных следственных действий
§ 1. Типичные следственные ситуации и планирование расследования
§ 2. Особенности тактики отдельных следственных действий
§ 3. Использование специальных знаний при расследовании
§ 4. Противодействие раскрытию и расследованию преступлений и криминалистические методы его нейтрализации
Заключение
Список литературы
Приложения

Актуальность темы исследования. В последнее десятилетие в российской преступности и в деятельности правоохранительных органов России произошли большие изменения. Резко изменившиеся в 90-х годах XX века социально-политические и экономические условия жизни российского общества, неподготовленный переход к рыночной экономике, обвальный рост преступности, эскалация организованной преступной деятельности, коррумпированность многих чиновников в органах власти и управления, распространение мошенничества и других злоупотреблений в кредитно-финансовой сфере и предпринимательстве, неэффективность в новых условиях ряда действовавших старых норм уголовного и уголовно-процессуального законодательства отмечались многими социологами и юристами.
Затянувшаяся судебно-правовая реформа в 1997-2001 годах привела, наконец, к принятию новых уголовного и уголовно-процессуального кодексов. Новые условия жизни общества потребовали серьезного реформирования системы российских правоохранительных органов и их деятельности.
Экономические реформы привели к изменению налоговой политики, обусловили создание (1992 г.) и становление федеральных органов налоговой полиции. В марте 2003 года Президентом Российской Федерации был издан указ № 306 «Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации», которым было решено упразднить ФСНП России, а функции по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и иных правонарушений передать во вновь созданную Федеральную службу по экономическим и налоговым преступлениям Министерства внутренних дел России.
В этих условиях налоговые правонарушения приобрели устойчивую тенденцию все более широкого распространения - к началу 2002 года их

количество увеличилось по сравнению с 1992 г. более чем в 40 раз.1 Фактором, стимулирующим их увеличение, стала активная организованная преступная деятельность, направленная на легализацию теневого капитала и его включение в товарно-денежный оборот с последующим извлечением сверхприбылей.
Рост криминальных проявлений в области экономики в определенной мере сдерживается деятельностью правоохранительных и контролирующих органов. Однако представители этих органов, выявляющие и расследующие налоговые правонарушения, нередко подвергаются различным посягательствам в целях противодействия их деятельности. Причем такое противодействие приобретает характер негативного социального явления2 и осуществляется в отношении как расследования конкретных уголовных дел, так и деятельности правоохранительных органов в целом, всей системы обеспечения экономической безопасности государства.
Сотрудники правоохранительных и контролирующих органов3, выявляющие и расследующие налоговые правонарушения4, все чаще становятся объектом преступных посягательств в связи с исполнением ими своих служебных обязанностей. Угрозы, шантаж, повреждение или уничтожение имущества сотрудников указанных органов, причинение вреда их здоровью и даже их убийства стали типичными способами негативного воздействия на них.
1 Бурлин С.А. Проблемы преодоления противодействия расследованию преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов. Дисс.... канд. юрид. наук. - Саратов, 2002. С. 3.
2 Волынский А.Ф., Лавров В.П. Организованное противодействие раскрытию и расследованию преступлений (проблемы теории и практики)//Организованное противодействие раскрытию и расследованию преступлений и меры по его нейтрализации. -М.: ЮИ МВД России, 1997. С. 93-99.
3 В контексте нашего исследования имеются в виду сотрудники налоговой полиции (до 1 июля 2003 года), сотрудники подразделений по борьбе с экономическими преступлениями МВД России, сотрудники ГУБНП ФСЭНП МВД России (правопреемника ФСНП России) и работники Министерства по налогам и сборам России (Федеральной налоговой службы Министерства финансов России).
4 Понятие «налоговые правонарушения» включает и налоговые правонарушения, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации выявляемые налоговыми органами, и налоговые преступления, в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации, выявляемые и расследуемые сотрудниками подразделений органов внутренних дел по борьбе с налоговыми преступлениями.
отказался от получения взятки или иных выгод взамен на отказ документировать факт налогового правонарушения.
Несколько иначе распределяется по этапам совершение преступных посягательств при производстве предварительного расследования по налоговым и иным экономическим преступлениям. В результате нашего исследования было установлено, что более половины таких посягательств совершалось на первоначальном этапе расследования, после возбуждения уголовного дела, чуть меньше активность преступника на последующем этапе предварительного расследования (около трети дел).
Деятельность субъекта преступления всегда протекает в определенном месте. Вне пространства нет и не может быть преступления. Однако, место преступления - это не только пространство, на котором протекает событие. Оно выступает в качестве объективного фактора, определяющего поведение виновного и других лиц, связанных с преступлением, и нередко используется виновным в качестве своеобразного средства достижения определенных результатов.
По изученным делам наиболее часто преступные посягательства совершались:
1) по месту проведения налоговой проверки или рейда, следственных действий - в 47% дел;
2) по месту жительства сотрудника налоговой полиции или работника налоговых органов - в 23% дел;
3) по месту службы сотрудника налоговой полиции или налогового инспектора - в 20% дел;
4) иное место - в 10% дел.
Исходя из анализа выполнения служебных мероприятий лицами, выявляющими и расследующими налоговые правонарушения, а также стадий и этапов, на которых были совершены преступные посягательства, мы можем судить и о месте совершения преступного посягательства, так как между ними существует тесная корреляционная связь.