Особенности первоначального этапа расследования хищений денежных средств должностными лицами финансовой службы органов военного управления

• Автор: Сохрин, Олег Семенович
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 179 с.

Введение 3
_ ГЛАВА I. Криминалистическая характеристика хищений денежных
средств, совершенных должностными лицами финансовой службы
органов военного управления, и ее использование при 12
расследовании
1. Понятие и элементы криминалистической характеристики
хищений рассматриваемой категории
2. Данные о личности расхитителя денежных средств и
использование их при расследовании
3. Способы хищений денежных средств и использование сведений о
них при расследовании 33
^ 4. Сведения об обстановке совершения хищений денежных средств
и использование их при расследовании
ГЛАВА II. Особенности организации первоначального этапа
расследования хищения денежных средств, совершаемых
должностными лицами финансовой службы органов военного 9 управления
1. Обстоятельства, подлежащие исследованию, по делам о преступлениях рассматриваемой категории
2. Типичные следственные ситуации на первоначальном этапе расследования хищений рассматриваемой категории
3. Особенности планирования и организации раскрытия и
расследования хищений на первоначальном этапе
ГЛАВА III. Тактические особенности исследования документов и производства допросов при расследовании хищений исследуемой
I категории
1. Исследование документов по делам о хищениях денежных 95 - 111 средств
2. Особенности допросов по делам о хищениях рассматриваемой
ф категории 111
ГЛАВА IV. Возмещение материального ущерба и предупреждение хищений денежных средств в органах военного управления следователем военной прокуратуры
1. Возмещение в процессе расследования материального ущерба, причиненного хищениями денежных средств 121
2. Выявление обстоятельств, способствующих хищениям денежных
средств в органах военного управления
3. Деятельность следователя военной прокуратуры по устранению обстоятельств, способствующих хищениям денежных средств в
органах военного управления
Заключение 144
I Список использованной литературы 153
Приложения

Актуальность темы диссертационного исследования.
Отличительной чертой современного этапа развития нашего общества является все возрастающее влияние преступности на экономику, проникновение ее в ранее практически недоступные сферы: бюджетную, военно-промышленного комплекса и т. д. Высокой степенью общественной опасности обладают хищения денежных средств, оказывающие отрицательное влияние на ход экономических реформ в Российской Федерации.
Следует отметить, что общегосударственные проблемы, связанные со становлением экономических отношений, неотвратимо проявляются и в Вооруженных Силах РФ как неотъемлемой части нашего общества. Среди посягательств на военное имущество особое место занимают хищения денежных средств, совершаемые должностными лицами финансовой службы органов военного управления. Данный вид хищения неразрывно связан с коррупцией в органах военного управления, государственной власти, правоохранительной системы. Эти преступления причиняют материальный ущерб, нарушают стройную систему финансирования, отрицательно влияют на военнослужащих и состояние воинской дисциплины, подрывают боевую мощь и готовность Вооруженных Сил Российской Федерации.
Анализ судебно-следственной практики показывает, что количество уголовных дел, возбуждаемых по поводу хищения денежных средств должностными лицами финансовой службы органов военного управления, неуклонно растет. Однако в большинстве случаев уголовное преследование виновных лиц прекращается по различным основаниям. Причина видится в относительной новизне данной разновидности хищений, значительной сложности их расследования, отсутствии у лиц, осуществляющих расследование, комплексных знаний в области финансовых отношений, бюджетного, банковского и налогового законодательства, компьютерных
технологий. Правоохранительные органы оказались не готовыми адекватно реагировать на это новое экономико-социально-правовое явление.
Следует учитывать и то, что в Вооруженных Силах РФ перешли от простой системы финансового учета к балансовой системе бухгалтерского учета — системе двойной записи, а это повлекло существенное изменение документооборота финансовой службы.
В связи с изложенным актуальное значение приобретает исследование проблемы разработки рекомендаций, направленных на повышение эффективности расследования рассматриваемого вида хищений.
С использованием отдельных элементов механизма хищения денежных средств совершаются и другие преступления: злоупотребление
должностными полномочиями, превышение должностных полномочий, халатность, не рассматриваемые в контексте настоящего диссертационного исследования. Относительное сходство способов совершения указанных преступлений со способами хищений денежных средств придает актуальность положениям данной диссертации в решении криминалистических проблем, связанных с методикой расследования злоупотребления (или превышения) должностными полномочиями и халатности.
Квалифицированное расследование является одним из слагаемых в общем комплексе мер по борьбе с хищениями денежных средств. Проблемы расследования преступлений
достаточно исследованы отечественной криминалистической наукой. Общие вопросы организации расследования преступлений
изложены в трудах ученых-криминалистов: Р. С. Белкина, В. С.
Бурдановой, И. А. Возгрина, В. К. Гавло, И. Ф. Герасимова, Г. А. Густова, Л. Я. Драпкина, А. Н. Колесниченко, А. М. Кустова, И. М. Лузгина, С. П. Митричева, В. А. Образцова, И. Ф. Пантелеева, Н. А. Селиванова, А. Б. Соловьева, С. А. Соя-Серко, С. Н. Чурилова, А. В. Шахматова, Н. П. Яблокова и др. Вопросы методики расследования хищений различных видов
правом непосредственного расходования отпускаемых государством средств на нужды боевой подготовки.
Виды расходов денежных средств подробно регламентированы Бюджетной классификацией расходов. Для обеспечения их строго целевого использования Бюджетная классификация расходов включает функциональную и экономическую классификации расходов. Это деление облегчает контроль за законностью и целесообразностью расходования денежных средств.
Следователь военной прокуратуры в ходе расследования конкретного преступления должен обращаться к названным нормативным актам для оценки законности и правильности оформления той или иной финансовой операции.
В военном учреждении обращаются три вида денежных средств: бюджетные ассигнования, внебюджетные средства и переходящие суммы. Бюджетные средства по смете Министерства обороны расходуются в течение года для обеспечения боевой подготовки и хозяйственно-бытового устройства воинских частей (учреждений), выплаты денежного довольствия военнослужащим, заработной платы рабочим и служащим и иных, приравненных к ним выплат.
Бюджетные средства военных учреждений хранятся на текущем счете в учреждении Банка России (полевом учреждении), откуда получаются по именным чекам. Приход и расход бюджетных средств учитывается в Кассовой книге и Книге "Журнал - главная".
К средствам воинской части (учреждения), получаемым за счет внебюджетных источников, относятся доходы, получаемые этим военным учреждением в результате осуществления разрешенной законодательством Российской Федерации деятельности.
Важно отметить, что внебюджетные средства учитываются на отдельном балансе, а получение доходов за счет внебюджетных источников и