Научные основы криминалистической характеристики налоговых преступлений

• Автор: Козлов, Владимир Афанасьевич
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Владимир
• Количество страниц: 567 с. : ил.

Глава 1. ИСТОРИЧЕСКИЙ, СРАВНИТЕЛЬНО-ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ И КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СОВРЕМЕННОЙ БОРЬБЫ С ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ
В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ
§ 1. Ретроспективный анализ криминалистических, уголовно-правовых, уголовно-процессуальных и криминологических проблем борьбы
с преступлениями в налогово-бюджетной сфере
§ 2. Актуальные проблемы криминалистического обеспечения
процесса расследования налоговых преступлений
§ 3. Сравнительно-правовой анализ зарубежного опыта
криминалистического обеспечения правоохранительной деятельности в сфере экономики и его влияние
на совершенствование налогового расследования .
§ 4. Криминалистические аспекты современной борьбы
с преступлениями в налоговой сфере
Глава 2. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ И ЕЕ ОСОБЕННОСТИ ....113 § 1. Понятие, содержание и структура криминалистической
характеристики налоговых преступлений
§ 2. Генезис учения о криминалистической характеристике
преступления
§ 3. Роль и значение криминалистической характеристики преступления для диагностики материалов
уголовно-процессуальной деятельности

§ 4. Современное состояние и основные направления исследования криминалистической характеристики
налоговых преступлений
§ 5. Особенности криминалистической характеристики
налоговых преступлений, носящих транснациональный характер
Глава 3. БАЗОВЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ ХАРАКТЕРИСТИКИ
НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
§ 1. Понятие и содержание элемента криминалистической
характеристики налоговых преступлений «законодательная база». 231 § 2. Понятие и содержание элементов криминалистической характеристики налоговых преступлений «типичная следственная ситуация»
и «механизм следообразования»
§ 3. Понятие и содержание элементов криминалистической характеристики налоговых преступлений «налог и элементы налогообложения»
и «документы и документооборот»
§ 4. Понятие и содержание элементов криминалистической характеристики налоговых преступлений
«налогоплательщик» и «личность налогового преступника»
§ 5. Понятие и содержание элементов криминалистической характеристики налоговых преступлений «способ совершения (сокрытия) преступления»,
«обстановка совершения преступления» и «обстоятельства, способствовавшие совершению преступления»

Глава 4. СОЗДАНИЕ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОГО БАНКА
ДАННЫХ НАЛОГОВЫХ И ИНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ КАК УСЛОВИЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПОЛНОЙ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ
ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
§ 1. Криминалистический банк данных налоговых
и иных экономических преступлений как средство разрешения проблем современного процесса
налогового расследования
§ 2. Понятие и содержание нового криминалистического банка
данных налоговых и иных экономических преступлений
§ 3. Теоретические основы информационно-аналитического и криминалистического обеспечения процесса
налогового расследования
Глава 5. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ КАК УСЛОВИЕ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗИРОВАННОГО РАБОЧЕГО МЕСТА
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЯ
§ 1. Общая характеристика системы автоматизированного обеспечения рабочего места следователя, дознавателя, оперативного работника, сотрудника документальных проверок.. .403 § 2. Система автоматизированного рабочего места «АРМ-следователь (дознаватель)» и ее значение для криминалистического обеспечения расследования
налоговых преступлений
§ 3. Система автоматизированного рабочего места «АРМ-оперативник» и ее значение для криминалистического обеспечения налогового расследования

ление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, раскаивается в содеянном, способствовал раскрытию данного преступления. Задолженность по налогам полностью выплачена. Кроме того, он уже не работает в качестве директора на данном предприятии. Суд считает возможным освободить Еналиева Р.З. от уголовной ответственности согласно ст. 75 УК РФ, поскольку вследствие деятельного раскаяния он перестал быть общественно опасным. Основание прекращения уголовного преследования в связи с деятельным раскаянием указано и в ст. 28 УПК РФ».
Однако из материалов уголовного дела следует, что Еналиев органами предварительного следствия обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. Еналиев умышленно производил расчеты с подрядчиками и различными кредиторами, оплату материалов, товаров и услуг через кассу предприятия и через расчетный счет, свободный от картотеки № 2, минуя расчетные счета своего предприятия, на которых в соответствии со ст. 46 НК РФ, налоговой инспекцией были выставлены инкассовые поручения по задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. В результате умышленного нарушения налогового законодательства денежные средства, полученные предприятием от реализации продукции, не поступали в полном объеме на расчетные счета предприятия. Данные нарушения налогового законодательства были выявлены органами внутренних дел совместно с налоговыми органами в ходе проведения проверочных мероприятий. Материалы проверки послужили поводом и основанием для возбуждения уголовного дела. Каких-либо данных, свидетельствующих о явке с повинной Еналиева Р.З. в правоохранительные органы, в деле не имеется. Таким образом, как показывают исследования, следственно-судебная практика по налоговым преступлениям нуждается в совершенствовании.