Комплексная судебно-экономическая экспертиза как средство расследования и предупреждения преступлений в сфере предпринимательской деятельности

• Автор: Михайлова, Любовь Леонидовна
• Шифр специальности: 12.00.09
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 202 с.

Глава I. Гносеологические и правовые основы комплексной судебноэкономической экспертизы
§ 1. Понятие, объект и предмет комплексной судебно-экономической
§2. Правовая основа комплексной судебно-экономической экспертизы
Глава II. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере предпринимательской деятельности как основа для назначения комплексной судебно-экономической экспертизы
§ 1. Структура криминалистической характеристики преступлений в сфере
предпринимательской деятельности
§2. Содержание комплексной судебно-экономической экспертизы при расследовании отдельных групп преступлений в сфере
предпринимательской деятельности
§3. Возможности использования результатов комплексной судебноэкономической экспертизы в целях профилактики преступлений в сфере экономики и предпринимательской деятельности
СПИСОК НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
экспертизы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Актуальность темы исследования. В условиях перехода общества и государства из одной общественно-экономической формации в другую неизбежно возникает период метастабильного состояния и экономики, и политики. Этот период характеризуется неэффективностью правового регулирования хозяйственной деятельности, ростом традиционной преступности и появлением новых для данного общества видов преступлений.
Именно такой период характерен для России, скачкообразно перешедшей от планово-распределительной экономики, к экономике рыночной, многосубъектной, с различными формами собственности, экономике, подчиняющейся своим специфическим законам, нормам и правилам, со своей системой хозяйственных отношений.
Система современных хозяйственных отношений существенно усложнилась под воздействием научно-технического прогресса, на этапе перехода социума в третье тысячелетие приобрела глобальный характер, и соответственно требует от предпринимателей глубоких профессиональных познаний. В то же время повышаются требования к уровню профессиональных познаний лиц, расследующих преступления в сфере предпринимательской деятельности и привлекаемых в той или иной форме к исследованию фактов предпринимательской деятельности специалистов и экспертов.
Нестабильность экономики, несовершенство правового регулирования, некомпетентность как самих предпринимателей, так и чиновников государственного аппарата, стремление к скорому обогащению, пренебрежение законом все это привело к скачкообразному росту преступности в сфере экономики, гражданских и арбитражных тяжб, динамика роста которых сохраняется на настоящий момент1.
1 Число преступлений, тыс., совершенных в сфере экономики: в 1998 г. - 209,7, в 1999 г. -256,2, в 2000 г. - 321,9, в 2001 г. - 325,9, в 2002 г. - 289,6 // Преступность и правопорядок в России. Стат. сб. /Госкомстат России. М., 2003. С. 43; количество преступлений экономической направленности, выявленных правоохранительными органами в 2005 г

Различные виды экономических правонарушений, в число которых входят гражданско-правовые, административно-правовые правонарушения и преступления в сфере экономики стали настоящим бичом российской экономической системы. Статистикой преступлений экономической направленности подтверждается, что относительно общего числа выявленных преступлений указанной категории (в 2005г. - 437719, в январе-июле 2006г. - 327529) доля преступлений, уголовные дела о которых направлены в суд (в 2005г. -278089, в январе-июле 2006г. - 194652) составляет в 2005г. не более 65%, в 2006г. (за период январь-июль 2006г.) - не более 59% ’.
Перед современной экономической экспертизой ставятся сложные задачи: не только количественная и стоимостная оценка недостач, приписок и ущерба, но и оценка хозяйственной операции (или деятельности в целом) по критериям обоснованности, эффективности, соответствия нормативноправовым актам. С помощью судебной экономической экспертизы, используемой в рамках уголовного преследования, гражданского, арбитражного и уголовного судопроизводства, устанавливаются новые фактические данные. Полученное с помощью судебной экспертизы выводное знание об экономических явлениях и процессах должно использоваться не только для определения состояния определенного конкретного акта предпринимательской деятельности, но и для профилактики экономических правонарушений.
В настоящее время значение судебной экономической экспертизы состоит в обеспечении возможности установления истины как цели судопроизводства как в гражданском, арбитражном судопроизводстве, так и при расследовании, судебном рассмотрении уголовных дел.
437719 (см. Состояние преступности в России за январь-декабрь 2005г. - М.:ГИАЦ МВД РФ, 2006. С. 15); количество преступлений экономической направленности, выявленных правоохранительными органами в январе-июле 2006 г. - 327 529, в январе - феврале 2007г. - 95 136 (см. официальный сайт МВД России, 2007.1Нрр:/Лу\зу.тус1.гш1а15).
1 Состояние преступности в России за январь-декабрь 2005г. - М., ГИАЦ МВД РФ, 2006. С. 15; Краткий анализ состояния преступности за январь-июль 2006 г. (см. сайт МВД РФ, 1Шр:/Лууу.тус1.гш1а1з).

принимательской деятельностью1, что приводит к сложности обнаружения следовой информации.
Результаты преступной деятельности отражаются в системе экономической информации, но и система экономической информации в виде особенностей управления организацией, режима имущества - собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление, иное имущественное право, системы учета и контроля оказывает влияние на способ совершения преступления.
Экономическая информация для установления признаков преступной деятельности используется в следующих основных наиболее встречающихся формах: 1)неотражение процессов и результатов предпринимательской деятельности в документах бухгалтерского учета, 2)искажение экономических показателей, 3)причинения ущерба контрагенту с целью получения незаконного дохода или увеличения его размера, 4)доведение предприятия до банкротства и незаконного получения имущества банкрота.
Следует подчеркнуть, что при этом в любой из форм экономическая информация претерпевает изменения по причине деятельности особого субъекта - участника предпринимательской деятельности.
В целях развития теории комплексной судебно-экономической экспертизы представляется возможным определить экономическую информацию как документированное отражение процессов предпринимательской деятельности, позволяющее получить сведение о предпринимательской деятельности и её результатах.
1 Белозерова И.И. Расследование преступлений, связанных с незаконной предпринимательской деятельностью и неуплатой налогов в сфере малого бизнеса. Дисс. канд. юрид. наук. Москва, 2000. С. 45.