Уголовно-правовая характеристика невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте

• Автор: Струкова, Анжелика Алексеевна
• Шифр специальности: 12.00.08
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 186 с.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
Глава 1. История развития законодательства об уголовной ответственности за нарушение порядка расчетов
в иностранной валюте
Глава 2. Проблемы объективных и субъективных признаков
преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ
2.1. Объект и предмет преступления
[ ,;®1 V ■
Щ р 2.2. Особенности объективной стороны
| , 2.3. Проблемы отграничения оконченного состава
преступления от стадий приготовления и покушения
У 2.4. Особенности субъекта преступления
Ц Г 2.5. Субъективная сторона
2.6. Невозвращение из-за границы средств в иностранной
валюте и смежные составы преступлений
Глава 3. Сравнительный анализ российского и польского
уголовного законодательства о невозвращении валюты
Заключение
Использованная литература

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы диссертационного исследования. Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством государств в критические для их экономики периоды, связанные с необходимостью восстановления хозяйства в послевоенные годы либо либерализации экономических отношений, в целях защиты финансовой самостоятельности, стабилизации денежного обращения, защиты внутреннего рынка от импортируемой инфляции, укрепления курса национальной валюты и недопущения сокращения валютных резервов. Система валютного контроля достаточно успешно реализовывалась в различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Австрии, Италии, Новой Зеландии, Ирландии, Испании и во многих других государствах. В настоящее время большинство развивающихся государств, страны переходных экономик в той или иной мере активно используют возможности валютного регулирования и валютного контроля. Так, в соответствии с данными Международного валютного фонда только обязательное условие репатриации валютной выручки в настоящий момент зафиксировано в правовых актах порядка 50 государств. В их число входят Ирландия, Китай, Кипр, Чехия, Венгрия, Иран, Израиль, Польша, ЮАР, Турция, некоторые страны Латинской Америки, Юго-Восточной Азии, Колумбия и другие страны.
Одним из факторов, отрицательно влияющих на состояние и функционирование валютной системы, является выход из-под контроля государства части валютных средств и ценностей. Особую актуальность эта проблема приобрела в Российской Федерации после ликвидации государственной валютной монополии в период перехода к рыночным отношениям. С принятием ряда нормативных актов, в частности, Указа Президента РФ от 16 ноября 1991 г. “О либерализации внешнеэкономической деятельности в РСФСР”1, Закона РФ от 09.10.92 г. “О валютном регулировании и валютном контроле”2, юридическим и физическим лицам было предоставлено право осуществления широкого круга операций с валютными ценностями.
1 Ведомости РСФСР. 1991. № 47. Ст. 1612; Ведомости РФ. 1992. № 25. Ст. 1425; № 44. Ст. 2517.
2 Ведомости РФ. 1992. № 45. Ст. 2542; СЗ РФ. 1999. № 1. Ст. 1.

Либерализация внешнеэкономической деятельности повлекла за собой стремительный рост количества субъектов внешнеэкономической деятельности. Достаточно сказать, что в 1985 году было 70 субъектов ВЭД, тогда как в 1994 г. их количество выросло до 10 ООО. При этом механизм осуществления валютного контроля своевременно разработан и введен в действие не был, нормативные акты, устанавливающие ответственность за нарушение порядка осуществления операций с иностранной валютой, остались прежними. Процесс либерализации внешнеэкономической деятельности российских предприятий, начавшийся и получивший развитие в условиях политической и экономической нестабильности, в сочетании с существенными недостатками в нормативном регулировании привел к интенсивному “бегству” капитала из страны. На счетах в иностранных банках оказались значительные суммы, точный размер которых трудно определить.
По данным МВЭС РФ не переводится до 10% валютной выручки от экспорта, что составляет около 4 млрд долларов США ежегодно.1 По оценкам же правоохранительных органов, экспортерам удается прятать за рубежом до 30% валютной выручки, в результате из России ежемесячно утекает от 1 до 3 млрд долларов.2 По фиктивным импортным контрактам, согласно данным Банка России, ежемесячно в среднем уходит из страны около 400 млн долларов США.3 По сведениям ГТК России, в результате недобросовестных бартерных сделок из России ежегодно утекает около 1 млрд долларов США4. Совершенно уникальные возможности по вывозу капитала предоставляет российским организациям владение оффшорными компаниями, учитывая отсутствие какого-либо правового регулирования вопроса создания подобных компаний в законодательстве России. Ежемесячно из России переводится в оффшорные зоны около 400 млн долларов США.5 Размещается на счетах в иностранных банках и принадлежащая российским гражданам иностранная валюта, общий размер которой составляет, по приблизительным подсчетам, 300-600 млн долларов.
1 См.: Валютный портфель. М. 1995. С.74.
2 Интервью председателя ГТК России //Российская газета. 1996.28 мая.
3 Экономика и жизнь. 1995. N2 39. С.2. 1997. № 22. С. 26.
4 Экономика И жизнь. 1996. № 39. С.2. 1997. № 22. С.26.
5 Доллары бегут куда глаза глядят // Мир за неделю. 2000. № 4. С. 6.
6 См.: Валютный портфель. М. 1995. С.76.
либо спекуляцию валютными ценностями и ценными бумагами. Законом “Об усилении ответственности за спекуляцию, незаконную торговую деятельность и злоупотребления в торговле” от 31 октября 1990 г.1 предметы спекуляции были ограничены товарами, скупленными напредприятиях по государственным розничным ценам. Очевидно, что скупка с целью перепродажи валютных ценностей производилась у частных лиц. Этот закон утратил силу в связи с принятием Закона РФ от 1 июля 1993 г. “О внесении изменений и дополнений в законодательные акты в связи с упорядочением ответственности за незаконную торговлю”2. До принятия Закона РФ от 1 июля 1994 г. уголовно наказуемым было лишь нарушение правил о валютных операциях.
Для решения поставленного вопроса, учитывая бланкетные Диспозиции статей,

целесообразно обратиться к положениям валютного законодательства.
Так, Указом Президента РФ № 628 “О порядке экспорта стратегически важных сырьевых товаров” установлено, что экспортеры стратегически важных сырьевых товаров осуществляют уплату экспортной пошлины и продажу валюты по экспортным операциям только через банковские расчетные счета, заявляемые ими при регистрации (п. З)3.
В соответствии с Указом Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 629 “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" экспортеры товаров обязаны указывать в таможенной декларации реквизиты и полное наименование уполномоченного банка, при посредстве которого будут производиться расчеты с иностранным партнером, срок поступления валютных платежей и формы расчетов с партнером (п. 9).
Инструкция ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 “О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ”4 предоставляет право экспортерам самостоятельно оплачивать со своих транзитных валютных счетов текущие расходы по внешнеторговой сделке, откуда следует обязанность первоначального зачисления экспортной валютной выручки.
1 Известия. 1990. 4 ноября.
2 Российская газета. 1993. 11 августа.
3 Ведомости РФ. 1992. № 25. Ст. 1424.
4 См. Экономика и жизнь. 1992. № 28.