Предупреждение преступлений экономической направленности, совершаемых при транспортировке нефти и нефтепродуктов

• Автор: Константинов, Сергей Александрович
• Шифр специальности: 12.00.08
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 181 с. : ил.

Глава 1. Характеристика преступлений, совершаемых при транспортировке нефти и нефтепродуктов
§ 1. Общая криминалистическая и криминологическая характеристика экономических преступлений, совершаемых при транспортировке нефти и нефтепродуктов
§ 2. Общая характеристика предупреждения экономических преступлений, совершаемых в нефтегазовом комплексе
§ 3. Правовая основа обеспечения предупреждения преступлений экономической направленности, совершаемых в нефтегазовом комплексе
Глава 2. Основные направления и пути предупреждения экономических преступлений, совершаемых в сфере транспортировки нефти и продуктов ее переработки
§ 1. Общесоциальное предупреждение экономических преступлений, совершаемых при транспортировке нефти и продуктов ее переработки
§ 2. Специальное предупреждение экономических преступлений, совершаемых при транспортировке нефти и продуктов ее переработки
§ 3. Оперативно-розыскные меры по предупреждению экономических преступлений органами внутренних дел в сфере транспортировки нефти и продуктов ее переработки
Заключение
Список литературы
Приложение

Актуальность темы диссертационного исследования. Криминальная ситуация в сфере транспортировки нефти и продуктов ее переработки, если оценивать ее по состоянию, динамике и другим показателям преступности, никогда не была благополучной или хотя бы стабильно умеренной. На данное обстоятельство в ходе проведения политических, экономических и социальных реформ также повлияли факторы, способствующие крайнему осложнению криминальной ситуации. Объективно детерминированные проявления масштабной социальной дезорганизации, неизбежные для ломки старого и утверждения нового, сопровождались серьезными субъективными ошибками и просчетами, допущенными на старте реформ, ослаблением системы государственного регулирования в различных отраслях экономики, несовершенством правовой базы, снижением духовно-нравственного потенциала общества.
Правоохранительным органам различными мерами, принимаемыми в сфере транспортировки нефти и продуктов ее переработки, в начале XXI века в определенной мере удалось остановить обвальный рост экономической преступности, что позволило им в целом контролировать криминогенную обстановку. Однако эти меры привели к отрицанию в определенной мере отечественной системы предупреждения преступности и выдвижению на первый план уголовно-правовых и оперативно-розыскных средств борьбы с экономической преступностью. В связи с этим, до сих пор на государственном уровне не сложилась и не принята на вооружение и поэтапную реализацию новая, соответствующая реальным и ориентированная на обозримое будущее концепция предупреждения преступности.
Хотя, за последние годы в политике противодействия преступности наметились позитивные тенденции, связанные с воссозданием системы ее предупреждения, фактически разрушенной на старте реформ. Формирование

новой системы предупреждения преступности происходит в качественно ином, чем прежде, правовом пространстве в условиях динамического развития всех отраслей права (законодательства), базирующегося на Конституции Российской Федерации, как демократического правового социального государства, воспринявшего общепризнанные принципы и нормы международного права.
В современных условиях неотложное принятие комплекса различных государственно-правовых мер предупреждения от преступных посягательств в топливно-энергетическом секторе экономики в целом и на объектах транспортировки нефти и нефтепродуктов в особенности, является важнейшей составляющей обеспечения экономической безопасности России. Решение этой задачи необходимо и для стабильного функционирования Российской Федерации, обеспечения ее обороноспособности и поступательного экономического развития1.
В условиях сложной криминологической обстановки несравненно возрастает роль научной обоснованности и практической значимости методических рекомендаций по предупреждению экономических преступлений в различных отраслях народного хозяйства и сферах экономики. Повышение научной обоснованности и практической значимости методических рекомендаций по предупреждению экономических преступлений диктуется как объективными потребностями практики борьбы с преступностью, так и внутренними закономерностями развития науки.
Частные методики предупреждения преступлений как вид научной продукции разрабатываются, как правило, на базе кандидатских и докторских диссертаций и оформляются в виде монографий, методических пособий, статей, отдельных глав в учебниках. В своей совокупности они составляют научные труды, позволяющие создать общую методику предупреждения преступлений в различных сферах экономики. Но, несмотря
1 См.: Материалы заключительного доклада Министра внутренних дел России Б.В. Грызлова на расширенном заседании коллегии МВД России от 06.02.2003г.; Состояние правопорядка в РФ и основные результаты деятельности органов внутренних дел и внутренних войск в 2002 году. - М.: ГИЦ МВД России.

такие: неправомерное увеличение затрат на переработку нефтепродуктов, приобретение в зачет поставленных нефтепродуктов ценных бумаг; занижение объемов поставок нефтепродуктов; перечисление денежных средств на счета третьих, зачастую специально созданных для этих целей «подставных» фирм; расчет неучтенными наличными денежными средствами; специальное запутывание либо отсутствие бухгалтерского учета.
Так, в Хабаровском крае возбуждено уголовное дело по факту не поступления в федеральный бюджет налоговых платежей от Хабаровского нефтеперерабатывающего завода на сумму 73,8 млн. руб. Следствием установлено, что руководители данного предприятия приняли участие в финансовой схеме с целью получения ХНПЗ статуса предприятия, исполнившего свои обязанности по уплате налогов в федеральный бюджет.
Один из наиболее распространенных способов уклонения от уплаты НДС является фиктивный экспорт нефтепродуктов (лжеэкспорт). Документально оформляемые под видом экспортных поставок нефтепродукты не облагаются основными налогами, что значительно удешевляет их стоимость. Операции такого вида являются характерными для экспортно-ориентированных транспортных узлов, включая морские порты. Так, в Новороссийском порту была разоблачена преступная деятельность двух кипрских и одной лихтенштейнской фирм, которые, используя лжеэкспортные операции с нефтепродуктами, незаконно получали право на льготу по уплате налога на добавленную стоимость равную, примерно 20% от стоимости товара.
14. Хищения, совершаемые с использованием оффшоров при ведении внешнеэкономической деятельности. (1,4%)
При реализации углеводородного сырья или нефтепродуктов имеют место случаи, когда фирма, ориентирующаяся на получение разового максимального дохода, не имея соответствующей лицензии на ведение внешнеэкономической деятельности, оформляет в соответствующих органах МВЭС разовое разрешение и отправляет крупную партию товара на экспорт.