Модели и информационные технологии экономического анализа функционирования налоговой системы

• Автор: Шифман, Антон Михайлович
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2000
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 136 с. : ил.

Содержание
Введениес

Глава 1. Теоретические аспекты построения и функционирования налоговых систем.1

1.1. Систематизация определений об инструментах налогообложения 1

1.2. Концептуальные вопросы построения и функционирования налоговых систем

1.3. Проблемы моделирования системы налогообложения.

Глава 2 Инструменты количественного анализа воздействие

налогов на параметры рыночной экономики

2.1. Параметризация механизма функционирования рынка

2.2. Инструменты моделирования налогового механизма в условиях совершенной конкуренции и монополии.

2.3. Моделирование эффективности налоговой системы

Глава 3 Прикладные аспекты моделирования инструменте
налогообложения.9
3.1. Статический анализ эффективности налоговых инструментов
3.2. Численные методы моделирования инструментов налогообложения
3.3. Сравнение эффективности действия инструментов налоговой политики.
Заключение.
Список литературы


Исследование выполнено в рамках плана научных работ Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, проводимых в соответствии с Единым заказнарядом по теме Проблемы перехода России к рынку Проект 1. Ф. Материалы диссертационного исследования использованы ЗАО Форсхолдинг при разработке программных продуктов для комплексного анализа функционирования налоговой системы для Министерства по налогам и сборам Российской Федерации. Полученные теоретические, методологические и практические результаты исследования докладывались и обсуждались на межвузовской конференции Информационная среда профессиональной подготовки специалиста Тамбов, . Методика и модели анализа эффективности налоговой системы используются в качестве практического и иллюстративного материала в учебном процессе Финансовой академии при Правительстве РФ по дисциплинам Автоматизированные информационные технологии и Экономикоматематические методы. Публикации. Основные результаты исследования опубликованы в семи работах общим объемом ,8 п. Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, включая схемы и диаграммы, заключения, списка литературы, содержащего 8 наименований, и приложений. Объем диссертации 4 страницы. Глава 1. Элементы налоговых отношений и их сущность. Один из основоположников теории налогов А. Смит в работе Исследование о природе и причинах богатства народов писал Подданные государства должны по возможности соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства, то есть соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Налог, который обязывается уплатить каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа все это должно быть ясно и определенно для плательщика и для всякого другого лица . Д. Рикардо отмечал Налоги составляют ту долю продукта и труда страны, которая поступает в распоряжение правительства, они всегда выплачиваются, в конечном счете, из капитала или дохода . В разработку современной теории налогообложения внесли неоспоримый вклад А. Вагнер, Дж. Кейнс, М. Фридман, Ф. Ноймарк, X. Халлер. В российских научных кругах наиболее полное определение налогов дано А. Соколовым, который писал Под налогами нужно разуметь принудительный сбор, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц или хозяйств, для покрытия ее расходов или для достижения какихлибо задач экономической политики без предоставления плательщикам его специального эквивалента. Конечно, в некотором отношении эквивалентом являются те услуги, которые оказывает плательщику государственная власть . Исследования последних десятилетий по вопросам налогообложения носили преимущественно конкретный, прикладной характер. Представители кейнсианской школы характеризовали налоги в качестве государственного регулятора, в то время как многие зарубежные экономисты считают налоги чисто фискальным орудием, влияние которого на экономическую жизнь должно быть весьма ограниченным. Качественный анализ инструментов налоговой политики. Налоговая система страны представляет собой совокупность взимаемых государством налогов, формы и методы налогообложения. Множественность налоговых инструментов делает необходимым их классификацию. Традиционной является классификация налогов по форме действия на субъекты налоговых отношений. В соответствии с этой классификацией выделяют прямые налоги, затрагивающие имущественные интересы непосредственно налогоплательщика, и косвенные, которые формально уплачиваются производителем, а реально включаются в цену в виде надбавки и оплачиваются покупателем. Окончательным плательщиком прямого налога является владелец облагаемой стоимости или получатель облагаемого дохода. Косвенный налог реально оплачивает потребитель товара. Прямые налоги взимаются с дохода и имущества непосредственных плательщиков налога. К ним относятся налог на прибыль и подоходный налог. Основными представителями косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж.