Математические модели оптимизации параметров налоговой системы страны

• Автор: Черногорский, Сергей Александрович
• Шифр специальности: 08.00.13, 08.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 158 с. : ил

Оглавление
Введение

1. Теория и практика функционирования налоговых систем в РФ и в странах ЕС

1.1. Теоретические аспекты построения современных налоговых систем

1.2 Системная характеристика налоговой системы РФ.

1.3. Комплексный анализ структуры налоговых систем стран ЕС.

2. Разработка экономикоматематических оптимизации параметров налоговой системы страны

2.1 Формирование системы показателей и критериев сравнительного анализа

2.2. Теоретические аспекты оптимизации косвенного налогообложения.

2.3. Исследование методических подходов к оптимальному налогообложению доходов физических лиц.

2.4. Методы и процедуры оптимизации налогообложения доходов капитала .

3. Межстрановой сравнительный анализ налоговых систем РФ и некоторых государств ЕС
3.1. Экономическое содержание и оценка избыточных тягот налогообложения
3.2. Расчет эффективных налоговых ставок по некоторым государствам ЕС и России.
3.3 Оценка предельных избыточных тягот налогообложения в экономиках некоторых государствах ЕС и России
Литература


Объект налога представляет собой сумму материальновещественных предпосылок для возникновения налогового обязательства, устанавливаемых на основе закона например, доход, имущество, земельный участок, поставка. Количественное выражение объекта налога это база налогообложения налоговая база, которая может быть определена либо как денежная сумма например, стоимость налогооблагаемого имущества, либо как величина в натуральном выражении например, в единицах веса, объема, штуках и т. Налоговый агент или субъект налога лицо или учреждение, непосредственно вносящее сумму налога на бюджетные счета государства. Налоговая санкция увеличение налогового бремени при установлении факта нарушения налогового законодательства. Норма налогообложения доля дохода, взимаемая через налоги с налогооблагаемых объектов налоговый гнет. Налоговая ставка размер налога с единицы обложения. Ставки, применяемые в налоговой практике, могут быть достаточно разнообразны. Они зависят от вида налога и от целей проводимой налоговой политики. Кадастровый. В данном случае объект налога дифференцирован на группы по определенному признаку. Перечень этих групп и их признаки заносятся в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога. Метод характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта налог на владельцев транспортных средств. На основе декларации. Декларация документ, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога с него. Выплата производится после получения налога и лицом, получившим доход подоходный налог при работе по совместительству, налог на прибыль. У источника. Этот налог вносится лицом, выплачивающим доход. Оплата производится сразу при получении дохода в виде удержания суммы налога подоходный налог с физических лиц. Поэтому налоги носят принудительный и обязательный характер. Налоговые системы развитых стран складывались под воздействием разных экономических, политических и социальных условий. Естественно, они не оптимальны, что дало повод экономистам и социологам разработать ряд требований для создания оптимальной системы. Распределение налогового бремени должно быть равным, или, другими словами, каждый должен вносить свою справедливую долю в государственные доходы. Налоги должны по возможности не оказывать влияния на принятие различными лицами экономических решений, или такое влияние должно быть минимальным принцип нейтральности налогообложения. При использовании налоговой политики для достижения социальноэкономических целей необходимо свести к минимуму нарушение Налоговая структура должна способствовать использованию налоговой политики в целях стабилизации и экономического роста страны. Налоговая система должна быть справедливой, не допускать произвольного толкования, быть понятной налогоплательщикам. Административные издержки по управлению налогами и соблюдению налогового законодательства должны быть минимальными. Эти требования могут быть использованы в качестве основных критериев для оценки качества налоговой системы страны. Различные цели, которые преследуют налоговая политика, не обязательно согласуются друг с другом, и в тех случаях, когда возникают противоречия между ними, необходимо добиваться временного компромисса. Так, принцип равенства обложения требует усложнения административной системы и ведет к нарушению принципа нейтральности, а регулирующая функция налогов может нарушить принцип равенства и справедливости. Для успешной реализации экономического назначения налогов каждая экономическая система в лице государства и его соответствующих институтов формирует налоговую систему. В большинстве стран формируются множественные системы налоговых изъятий, состоящие из достаточно большого количества налогов. В зависимости от преобладания тех или иных видов налогов определяются особенности национального налогообложения. Научное обоснование и введение, в общественную жизнь тех или иных налоговых форм, определение условий их сбора, зачисления в бюджеты различных уровней, установление мер налоговой ответственности при нарушении положений налогового законодательства все это характеризует зрелость национальных налоговых систем.