Моделирование и оптимизация взаимных финансовых расчетов на предприятиях атомной энергетики

• Автор: Кудешов, Евгений Вячеславович
• Шифр специальности: 08.00.13
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 149 с. : ил.

Оглавление
Введение.
Глава I. Проблемы осуществления взаимных финансовых расчетов на предприятиях атомной энергетики.

1.1 Понятие, состав и правовые основы дебиторской и кредиторской задолженности

1.2 Зачет взаимных требований в практике отношений между дебиторами и кредиторами.

1.3 Применение информационных средств в учете и анализе дебиторской и кредиторской задолженности

1.4 Сравнительный анализ существующих программных систем

1.5 Особенности проведения взаимных расчетов в отрасли атомной энергетики

1.6 Заключение по главе 1.

Глава II. Моделирование и оптимизация взаимных расчетов.

2.1 Анализ бизнеспроцессов в отрасли атомной энергетики

2.2 Содержательная постановка задачи оптимизации взаимных расчетов
2.3 Математическая постановка оптимизационной задачи
2.4 Решение оптимизационной задачи
2.5 Анализ критериев задачи оптимизации взаимных финансовых расчетов
2.6 Разработка информационной модели системы
2.7 Разработка модели бизнеспроцессов взаимных расчетов в отрасли атомной энергетики
2.8 Заключение по главе II
Глава III. Разработка и внедрение информационнорасчетной системы оптимизации взаимных расчетов.
3.1 Разработка логической структуры хранилищ данных системы.
3.2 Разработка физической структуры базы данных системы.
3.3 Требования к информационнорасчетной системе Оптимизация взаимных расчетов.
3.4 Требования к исходным данным
3.5 Разработка программного обеспечения ИРС Оптимизация взаимных расчетов
3.5.1 Разработка модуля для обработки и импорта входных данных
3.5.2 Разработка расчетного модуля системы
3.5.3 Разработка информационноаналитической системы Ведение реестра задолженностей предприятий.
3.6 Моделирование работы системы на тестовых данных.
3.7 Анализ результатов моделирования
3.8 Анализ результатов внедрения системы
3.9 Заключение по главе III.
Заключение
Список используемой литературы


В главе I проведен анализ организации взаимных финансовых расчетов, проведен анализ специфики взаимных расчетов в отрасли атомной энергетики, сделан обзор информационных систем для поддержки процесса проведения взаимных расчетов, выявлены нерешенные в этой области вопросы. В главе II сформулирована содержательная и математическая постановка задачи оптимизации взаимных долговых обязательств, разработан метод решения поставленной задачи. Рассмотрена организация информационной системы для реализации данного метода. Проведен анализ бизнеспроцессов при осуществлении взаимных расчетов в отрасли атомной энергетики. В главе III разработана структура информационной системы оптимизации взаимных расчетов, создана логическая и физическая структура хранилищ данных системы, разработаны модули системы, проведены тестовые расчеты и проведен анализ их результатов. Описаны этапы внедрения системы в концерне Росэнергоатом, проведен анализ результатов внедрения системы. В заключении диссертации обобщены результаты проведенного исследования, сформулированы выводы и предложения по дальнейшему совершенствованию автоматизированных системы учета и анализа взаимных задолженностей предприятий. Глава . В последние десятилетия, с переходом российской экономики на рыночные условия, объем финансовых потоков между организациями существенно возрос. Вследствие этого появились новые виды дебиторской и кредиторской задолженности, возросла роль долговых обязательств в экономике организаций. В настоящее время существует много предприятий, которые не могут быстро или в срок погасить задолженность в связи с недостатком оборотных денежных средств, приводящим к неликвидности баланса. Это, в свою очередь, приводит к штрафам, пени, делает нерациональными многие хозяйственные операции. В силу этих причин у предприятия возникает необходимость избавиться от кредиторской задолженности в максимально короткий срок, и нередко способом достижения этого является взаимозачет. Зачет взаимных требований позволяет сократить лишнюю денежную массу, ликвидировать или уменьшить неплатежи, повысить ликвидность балансов организаций в результате сокращения дебиторской и кредиторской задолженности 4. Взаимный расчет является достаточно сложной и комплексной операцией. Чтобы лучше понять механизм зачета встречных обязательств, необходимо подробно рассмотреть понятия дебиторской и кредиторской задолженности и их состав. Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами. Кредиторская задолженность это сумма долгов одного предприятия другим юридическим или физическим лицам. Она возникает вследствие несовпадения времени оплаты за товар или услуги с моментом перехода права собственности на них либо незаконченных расчетов по взаимным обязательствам, в том числе с дочерними и зависимыми обществами, персоналом предприятия, с бюджетом и внебюджетными фондами, по полученным авансам, предварительной оплате и т. В отличие от дебиторской задолженности предприятие в этом случае использует в своем обороте не принадлежащие ему средства, не оплаченные им суммы долговых обязательств, отчего имеет определенные экономические преимущества 4. С позиции бухгалтерского учета дебитором является юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность данному предприятию. Это могут быть организацияпокупатель, не оплатившая отгруженную или отпущенную ей продукцию и другие товары, рабочий или служащий, получивший аванс на командировку или на другие расходы, и др. Кредитором следует считать юридическое или физическое лицо, предоставляющее организации деньга или товары в кредит и имеющее право на последующее возмещение этих средств в денежной форме или путем обмена на другие товары либо услуги. В широком смысле к кредиторам относятся банки и другие кредитные учреждения, предприятия, отпускающие продукцию и товары с последующей оплатой в пределах срока отсрочки платежа, рабочие и служащие, которым начислена, но не выплачена заработная плата, налоговые органы в части начисленных, но не уплаченных налогов и приравненных к ним платежей и др.